Bảng cân đối kế toán hoặc bảng cân đối kế toán chung là một tài liệu kế toán tài chính mà các công ty trình bày vào những dịp nhất định (hàng quý, nửa năm hoặc hàng năm) để phản ánh tình hình kinh tế và tài chính của công ty tại một thời điểm nhất định. Những điều này có thể giúp chúng ta hình dung rõ ràng tình hình của một công ty để có thể dự đoán sự phát triển trong tương lai của công ty và từ đó xem liệu họ có đang quản lý vốn cổ đông của mình một cách chính xác hay không. Hãy xem chúng ta có thể diễn giải những tài liệu này như thế nào và chúng ta có thể sử dụng tỷ lệ nào để phân tích chúng.
Bảng cân đối kế toán/bảng cân đối tổng hợp là gì?
Bảng cân đối kế toán hay bảng cân đối tổng quát là một tài liệu kế toán tài chính mà các công ty thực hiện phản ánh tình hình kinh tế và tài sản của nó vào một ngày cụ thể. Những tài liệu này được chuẩn bị định kỳ và cho phép chúng tôi biết tình hình tài sản và tài chính có mặt ở một công ty. Bảng cân đối kế toán bao gồm ba thành phần chính:
- Tài sản của công ty.
- Các khoản nợ của công ty.
- Vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Các công ty nên cố gắng đảm bảo rằng các thành phần của bảng cân đối kế toán được duy trì một cách cân bằng sức khỏe. Tài sản của một công ty phải luôn khớp với tổng giá trị vốn cổ phần cộng vào giá trị nợ phải trả. Chúng ta có thể thấy những tài liệu này đặc biệt khi chúng được trình bày kết quả hàng quý, dùng làm tài liệu tham khảo cho các nhà đầu tư để biết liệu cổ phiếu của công ty có được hưởng ưu đãi hay không số dư trong bảng cân đối kế toán của họ và đến lượt xác định xem nó có được định giá quá cao không, bị định giá thấp hoặc hướng đi trong tương lai mà nó có thể thực hiện.
Làm thế nào để giải thích một bảng cân đối kế toán.
Lúc đầu, chúng ta có thể cảm thấy khá choáng ngợp khi nhìn thấy một lượng lớn dữ liệu được nhóm lại với nhau trong các tài liệu bảng cân đối kế toán của công ty, nhưng việc này dễ dàng hơn bạn tưởng. Đầu tiên chúng ta phải nhìn vào phần cho chúng ta biết tài sản mà công ty sở hữu (tài sản) và Những tài sản (nợ) này được tài trợ như thế nào?. Trong tài sản, chúng ta có thể phân biệt giữa tài sản lưu động và tài sản dài hạn, được phân biệt chủ yếu bởi thời hạn sở hữu lâu dài của công ty. Nếu tài sản sẽ ở lại công ty trong thời gian chưa đầy một năm (như xảy ra với kho bạc, cổ phiếu công ty hoặc các khoản nợ ưu đãi) được xem xét Tài sản lưu động. Mặt khác, nếu họ ở lại công ty trong thời gian hơn một năm (như xảy ra với các khoản đầu tư dài hạn, máy móc hoặc phương tiện, nhà xưởng...) được coi là tài sản dài hạn. Tiếp theo chúng ta có nợ phải trả, cái đó thuộc về các khoản nợ của công ty với ngân hàng, chủ nợ hoặc người khác. Chúng ta có thể phân biệt hai loại như chúng ta đã thấy trong tài sản; các nợ ngắn hạn, tương ứng với các khoản nợ đáo hạn trong thời gian ngắn (dưới một năm) hoặc nợ dài hạn, tương ứng với Các khoản nợ phải trả trong thời gian dài. Cùng với các khoản nợ, chúng ta cũng có thể thấy giá trị ròng của công ty, tương ứng với nguồn lực riêng của công ty. Giá trị ròng phát sinh từ sự khác biệt giữa tài sản và nợ phải trả của công ty.
Các thành phần của tài liệu bảng cân đối kế toán doanh nghiệp.
Bằng cách đọc nhanh bảng cân đối kế toán của công ty, chúng ta có thể thấy những dữ liệu quan trọng, chẳng hạn như tổng giá trị tài sản, The giá trị khoản nợ cùng với ngày hết hạn của chúng, số dư tài khoản, vốn cổ phần và vốn cổ phần…Tất cả dữ liệu này được thu thập theo nhóm, được phân loại theo tính thanh khoản của từng nhóm.
Các tỷ số quan trọng nhất trong bảng cân đối kế toán.
Để đo lường bảng cân đối kế toán của một công ty, có hàng nghìn tỷ lệ và số liệu mà chúng ta có thể sử dụng để đo lường tình hình tài chính của một công ty. Dưới đây chúng tôi sẽ liệt kê những thứ mà chúng tôi cho là hữu ích nhất khi phân tích bảng cân đối kế toán/tài liệu bảng cân đối chung:
1. Đòn bẩy tài chính.
Đòn bẩy tài chính của một công ty phát sinh từ việc chia tổng nợ phải trả của công ty chia cho tổng tài sản. Tính toán này cho chúng ta biết điều gì Tỷ lệ tài sản được tài trợ bằng nguồn lực bên ngoài. Đòn bẩy tài chính cao có thể là một dấu hiệu cảnh báo, vì nó có thể cho thấy công ty cần nhiều vốn bên ngoài để hoạt động. Nếu phép tính vượt quá một, nó cho chúng ta biết rằng công ty đang mắc nợ quá mức, điều này cho chúng ta biết rằng công ty có bảng cân đối kế toán không khả thi trong tương lai.
2. Tổng nợ.
Nợ của công ty phát sinh từ chia tổng nợ phải trả cho giá trị ròng của công ty, điều này cho chúng ta biết Mối quan hệ giữa quy mô nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty. Người ta khuyến nghị rằng mức nợ của một công ty là dưới 1, điều này cho thấy rằng tổng số nợ của công ty ít hơn tiền của công ty, một điều hiếm khi xảy ra ở các công ty.
3. Thanh khoản chung.
Tỷ lệ thanh khoản chung cho phép chúng tôi Đo lường khả năng thanh toán của một công ty trong một khoảng thời gian ngắn. Tỷ lệ này phát sinh từ chia tài sản hiện tại cho nợ ngắn hạn của công ty, điều này sẽ cho phép chúng tôi xác định Công ty có thể trang trải các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản hiện tại bao nhiêu lần?. Khuyến nghị mức độ của tỷ lệ này luôn được trên 1.
4. Thanh khoản cấp một.
Tỷ lệ này tương tự như tỷ lệ chúng ta đã thảo luận ở đoạn trước, nhưng trong trường hợp này giá trị của cổ phiếu có trong công ty sẽ bị trừ khỏi tài sản lưu động. Nó được biết đến rộng rãi với cái tên Kiểm tra axit và như trong trường hợp trước, mức của tỷ lệ này được khuyến nghị nên được xác định bằng trên 1. Tỷ lệ này là một trong những tỷ lệ phổ biến nhất vì nó cho phép đo lường tính thanh khoản của một công ty một cách nhanh chóng và đáng tin cậy, Với không tính đến giá trị của cổ phiếu hiện tại trong công ty. Nguyên nhân là do hàng tồn kho của công ty Chúng nên được bán trước để tính thanh khoản mà họ cung cấp.
5. Vốn lưu động:
Tỷ lệ này cho chúng ta biết chênh lệch hiện tại giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn của công ty. Điều này cho phép chúng tôi biết liệu với tài sản hiện tại của công ty, nghĩa là, những gì họ dự định thanh toán trong vòng chưa đầy một năm, có thể trang trải các khoản nợ hiện tại, nghĩa là, các khoản nợ sẽ được thanh toán trong vòng chưa đầy một năm.