Nếu chúng ta sở hữu công ty của riêng mình hoặc có kế hoạch mua cổ phiếu của một công ty được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán, tốt nhất là chúng ta nên biết cách phân tích bảng cân đối kế toán. Những điều này sẽ giúp chúng tôi đưa ra quyết định, bởi vì chúng phản ánh tình trạng tài chính của công ty mà chúng ta quan tâm.
Phân tích bảng cân đối kế toán là gì? Chúng được thực hiện như thế nào? Khi nào chúng nên được thực hiện? Chúng tôi sẽ trả lời tất cả những câu hỏi này trong bài viết này.
Phân tích bảng cân đối kế toán là gì?
Trước khi giải thích cách thực hiện chúng, trước tiên chúng tôi sẽ giải thích phân tích bảng cân đối kế toán chính xác là gì. Về cơ bản, chúng là một nghiên cứu được thực hiện trên một công ty. Nghiên cứu này bao gồm tất cả các dữ liệu liên quan đến bảng cân đối kế toán của công ty được đề cập. Mục tiêu chính là đưa ra kết luận về tình trạng tài chính của công ty nói trên, tức là về lãi và lỗ của nó. Để thực hiện phân tích này, phải sử dụng nhiều tỷ lệ khác nhau.
Nói cách khác, chúng ta có thể nói rằng một phân tích cân bằng Nó dựa trên một nghiên cứu chi tiết về dữ liệu kinh tế và tài chính liên quan đến một công ty cụ thể. Để đạt được điều này, các dữ liệu và thông tin khác nhau phải được kết hợp giữa cùng một bảng cân đối kế toán, lãi và lỗ, báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Làm thế nào để thực hiện một phân tích bảng cân đối?
Bây giờ chúng ta đã biết phân tích số dư là gì, hãy xem nó được thực hiện như thế nào. Trước tiên, chúng ta phải có thông tin kế toán cập nhật và trung thực, bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập, Chúng tôi cũng sẽ sử dụng số dư tổng và số dư. Các tài liệu này được gọi là tài khoản hàng năm, vì chúng tóm tắt tất cả các nghiệp vụ kinh tế mà công ty được đề cập đã ghi nhận trong một khoảng thời gian nhất định.
Các tài sản thuộc về công ty được đề cập đến được phản ánh trong bảng cân đối kế toán. Tài sản là tập hợp hàng hóa, quyền, khoản đầu tư và ngân quỹ, trong khi nợ phải trả là tổng các khoản nợ dài hạn và ngắn hạn và vốn chủ sở hữu. Theo mục tiêu của sự cân bằng này, chúng tôi có khám phá về tình hình tài chính của công ty như thế nào, nó có những gì và làm thế nào để tài trợ cho nó. Do đó, các nhóm sau đây tham gia vào sự cân bằng này:
- 1: Nguồn tài chính cơ bản
- 2: Tài sản dài hạn
- 3: Cổ phiếu
- 4: Chủ nợ và con nợ đối với hoạt động thương mại
- 5: Tài khoản tài chính
Bây giờ chúng ta sẽ bình luận về báo cáo thu nhập, còn được gọi là tài khoản hoạt động. Điều này về cơ bản phản ánh kết quả thu được của công ty được đề cập trong một khoảng thời gian nhất định. Các tài khoản kế toán được xem xét trong nghiên cứu này là các nhóm sau:
- 6: Mua hàng và chi phí
- 7: Doanh số và thu nhập
- 8: Chi phí tính vào vốn chủ sở hữu
- 9: Thu nhập tính vào vốn chủ sở hữu
Thông qua báo cáo thu nhập chúng tôi sẽ có được thông tin về cấu trúc chi phí của công ty được đề cập và lợi nhuận từ hoạt động của nó. Tất nhiên, chi phí của cơ sở hạ tầng liên quan không được tính đến.
Các tỷ lệ để phân tích cân bằng
Khi chúng tôi có bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập, Chúng ta cũng phải tự hỏi mình cần những tỷ lệ nào để đưa ra quyết định và thực hiện các phân tích bảng cân đối kế toán tỉ mỉ nhất. Đáng chú ý nhất là những điều sau:
- Mức nợ: Đây là tỷ lệ giữa nguồn tài trợ nhận được và nguồn lực riêng của công ty. Để tính toán nó, bạn phải chia trách nhiệm giữa kết quả của tổng giá trị ròng và nợ phải trả.
- Khả năng thanh toán: Đó là khả năng đáp ứng các khoản nợ của công ty. Nó có được bằng cách chia tài sản cho nợ phải trả.
- Thanh khoản tổng thể: Nó liên quan đến vốn lưu động. Ngoài ra, nó cung cấp cho chúng tôi thông tin về khả năng đáp ứng các khoản thanh toán bắt buộc của công ty. Nó là kết quả của việc phân chia tài sản lưu động và nợ ngắn hạn.
- Kho bạc: Để có được kho bạc, bạn phải cộng các khoản có thể thực hiện được và hiện có và chia nó cho các khoản nợ hiện tại. Tỷ lệ này không tính đến giá trị hàng tồn kho.
- Chất lượng nợ: Nó được tính bằng cách chia nợ ngắn hạn cho tổng nợ phải trả. Kết quả càng cao, công ty càng khó đáp ứng các khoản thanh toán bắt buộc của mình, ít nhất là trong ngắn hạn.
- tự chủ tài chính: Để tính toán nó, giá trị ròng được chia cho tổng nợ phải trả. Kết quả này càng thấp thì khả năng độc lập về tài chính của công ty càng lớn.
- hệ số đảm bảo: Nó phản ánh mối quan hệ giữa tập hợp các nguồn lực mà công ty có và những nguồn lực mà công ty nợ. Nó là kết quả của sự phân chia giữa tài sản và nợ phải trả đến hạn. Nếu giá trị thu được dưới 1,5, công ty có nguy cơ phá sản. Nếu giá trị thu được trên 2,5, công ty có vốn mà không biết làm thế nào để tạo ra lợi nhuận.
Khi nào cần thực hiện phân tích bảng cân đối kế toán?
Trong trường hợp chúng tôi có công ty riêng, tốt nhất là thực hiện phân tích số dư ít nhất một lần mỗi học kỳ. Tuy nhiên, ở đại đa số các công ty, cuộc tập trận này không bao giờ được thực hiện và chỉ ở các công ty quy mô vừa, cuộc tập trận này mới được thực hiện theo lịch trình. Thời điểm mà chúng tôi thực tế có nghĩa vụ thực hiện phân tích số dư là vào cuối năm tài chính và khi chúng tôi muốn yêu cầu tài trợ từ ngân hàng.
Mặt khác, nếu những gì chúng ta muốn là có được cổ phần của một công ty được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán, hoặc làm việc với các nhà cung cấp và / hoặc khách hàng mới, chúng ta không thể chỉ dựa vào hình dáng bên ngoài của nó. Vì chúng ta sẽ đầu tư tiền của mình, nên chúng ta nên tự thông báo cho bản thân thật tốt, tính toán và xem liệu đó có phải là một khoản đầu tư tốt hay không. Trong những trường hợp này, phân tích số dư rất hữu ích và sẽ giúp chúng ta tránh được các vấn đề và đau đầu trong tương lai. Hãy ghi nhớ rằng bất kỳ công ty nào đang hoạt động đều có nghĩa vụ gửi tài khoản của mình hàng năm vào Cơ quan đăng ký Mercantile.
Hãy nhớ rằng thế giới kinh tế và tài chính rất phức tạp. Để bảo vệ bản thân và chấp nhận rủi ro ít nhất có thể, chúng ta càng biết cách phân tích các công ty khác nhau, thì các khoản đầu tư và doanh nghiệp của chúng ta sẽ càng hiệu quả hơn.