Những điểm chính của Kế hoạch Kiểm soát Thuế và Hải quan Hàng năm

El Kế hoạch kiểm soát thuế và hải quan hàng năm 2026 Các hướng dẫn của Cơ quan Thuế đã trở thành yếu tố then chốt trong việc hiểu rõ định hướng mà Chính quyền sẽ thực hiện trong những tháng tới. Đây không chỉ là một tài liệu kỹ thuật: nó nêu rõ những đối tượng nào sẽ được giám sát chặt chẽ hơn, những giao dịch nào được coi là rủi ro cao và những công cụ công nghệ nào sẽ được sử dụng tối đa để phát hiện gian lận.

Kế hoạch này nằm trong phạm vi Kế hoạch chiến lược 2024-2027 Các hướng dẫn từ Cơ quan Quản lý Thuế Nhà nước Tây Ban Nha (AEAT) giải thích chi tiết cách thức kết hợp hỗ trợ người nộp thuế, phòng ngừa, kiểm tra và thu thuế. Nếu bạn là doanh nghiệp, chuyên gia hoặc đơn giản là người nộp thuế có tình hình thuế phức tạp, bạn nên làm quen với các hướng dẫn này, vì chúng sẽ ảnh hưởng đến các cuộc kiểm toán, yêu cầu cung cấp thông tin và, nếu cần, các cuộc thanh tra.

Kế hoạch kiểm soát thuế hàng năm là gì và nó phù hợp như thế nào với chiến lược của AEAT?

AEAT được giao nhiệm vụ thực thi hiệu quả hệ thống thuế và hải quan nhà nướcVới sứ mệnh đảm bảo nguồn lực công cộng để tài trợ cho các dịch vụ thiết yếu. Để đạt được điều này, tổ chức kết hợp hai hướng hoạt động chính: một mặt, cung cấp các dịch vụ về... thông tin và hỗ trợ những yếu tố tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ tự nguyện và, mặt khác, một cấu trúc quyền lực của Phòng ngừa, kiểm soát và điều tra gian lận.

Trong cấu trúc kiến trúc này, Kế hoạch chiến lược 2024-2027 Nó đóng vai trò như một lộ trình toàn cầu, kéo dài nhiều năm. Mỗi năm, các nội dung sau đây được xây dựng dựa trên lộ trình này: Các hướng dẫn chung của Kế hoạch Kiểm soát Thuế và Hải quan Hàng nămCác tiêu chí này được công bố trên BOE nhằm minh bạch hóa các tiêu chí sẽ định hướng việc lựa chọn người nộp thuế, lĩnh vực và rủi ro thuế.

Trục 1: Thông tin và hỗ trợ cho người nộp thuế năm 2026

Một trong những trụ cột của kế hoạch là hợp nhất mô hình thông tin và hỗ trợĐược thiết kế lại vào năm 2023 và triển khai từ năm 2024 đến năm 2025, hệ thống tập trung vào trải nghiệm người dân và giao tiếp đa kênh. Đến năm 2026, các phát triển CNTT cuối cùng cần thiết cho việc tích hợp đầy đủ tất cả các kênh dịch vụ (trực tiếp, điện thoại, trực tuyến, ứng dụng, trò chuyện) sẽ được hoàn tất.

Trong bối cảnh này, AEAT có kế hoạch tăng cường Dịch vụ qua điện thoại và trực tiếp theo lịch hẹn trong cùng ngày.Điều này cho phép người nộp thuế có thể đặt lịch hẹn trực tiếp hoặc qua điện thoại, thậm chí ngay trong ngày họ yêu cầu, miễn là còn chỗ trống. Ngoài ra, sẽ có nhân viên chuyên trách cung cấp thông tin và hỗ trợ, giúp giải phóng nguồn lực kỹ thuật cho các nhiệm vụ xác minh và kiểm tra phức tạp hơn.

Mô hình đa kênh dựa trên một công cụ nội bộ độc đáo thu thập lịch sử chăm sóc được cung cấp.Điều này đảm bảo rằng, bất kể người nộp thuế tương tác với hệ thống bằng cách nào (điện thoại, cổng thông tin trực tuyến, ứng dụng, văn phòng), Cơ quan Thuế Tây Ban Nha (AEAT) đều có cái nhìn tổng quan đầy đủ về các yêu cầu và giao dịch của họ. Các dịch vụ trò chuyện trực tuyến đang được duy trì và cải thiện, với giao diện thân thiện hơn với người dùng và các quy trình chất lượng để đánh giá phản hồi và thời gian phản hồi.

Trong lĩnh vực các chiến dịch định kỳ, sự củng cố của THU NHẬP TRỰC TIẾP Đối với chiến dịch thuế thu nhập năm 2025, được thiết kế cho những người nộp thuế có thể nộp tờ khai mà không cần sửa đổi bản dự thảo tờ khai thuế trực tuyến (Renta WEB), nhóm đối tượng hưởng lợi tiềm năng đang được mở rộng, và những người nộp tờ khai thuế thông qua ứng dụng sẽ được cung cấp khả năng này. thanh toán qua Bizum hoặc thẻ điện tử.

Các chức năng cũng đang được mở rộng. Cho thuê trang web trong các mục như bất động sản, xác định thuế tiểu bang và khu vực, và các bảng khấu trừ và thanh toán tạm ứng, nhằm mục đích làm cho việc sử dụng dễ dàng hơn và giảm thiểu các lỗi thường gặp trong các mục này của tờ khai.

Song song đó, AEAT đang thúc đẩy các công cụ ảo mới: nó đang chuyển đổi Cán bộ thông tin thuế thu nhập cho người không cư trú Trong trợ lý ảo đàm thoại, Thông tin đăng ký thuế (Thuế đặc biệt đối với một số phương tiện giao thông) và nó được ban hành. Thông tin xuất khẩu đối với các hoạt động liên quan đến việc xuất khẩu hàng hóa ra khỏi lãnh thổ hải quan EU.

Khu vực điều tra dân số cũng đang phát triển với Censos WEB, hệ thống này đã hỗ trợ các doanh nghiệp cá thể đăng ký trong cuộc điều tra dân số doanh nhân, chuyên gia và người nộp thuế, và sẽ được mở rộng vào năm 2026. một số sửa đổi điều tra dân sốNgoài ra, Cơ quan sẽ gửi thông báo cho những người nộp thuế có sai sót trong thông tin về nơi cư trú thuế, mời họ chỉnh sửa thông tin thông qua Censos WEB.

Về phương thức thanh toán, một bước tiến quan trọng đã được thực hiện: bên cạnh các tùy chọn hiện có trên trang web và ứng dụng (ghi nợ trực tiếp, Bizum và thẻ trong môi trường an toàn), các tùy chọn sau đây hiện đã được kích hoạt: Chúng tôi cũng chấp nhận thanh toán bằng thẻ tại văn phòng và qua điện thoại. Trong một số trường hợp nhất định, điều này giúp tăng thêm sự thuận tiện cho người nộp thuế khi xóa nợ.

Một chương quan trọng được dành riêng cho việc thực hiện Quy định VERI*FACTU và... Quy định về Hệ thống Thanh toán Công nghệ Thông tin (RRSIF)Mặc dù thời hạn thích ứng với hệ thống kéo dài đến tháng 1 năm 2027, AEAT đã triển khai các dịch vụ gửi, tra cứu và tải xuống hồ sơ hóa đơn, kiểm tra mã QR trên cổng thông tin điện tử và ứng dụng lập hóa đơn miễn phí cho các doanh nghiệp có quy trình đơn giản; các chiến dịch phổ biến chính tập trung vào nửa cuối năm 2026.

Trục 2: Ngăn ngừa vi phạm và thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện

Trong phần thứ hai, kế hoạch tập trung vào... Các biện pháp phòng ngừa nhằm đảm bảo người nộp thuế tự mình điều chỉnh tình trạng tài chính của mình cho phù hợp. tình hình của họ trước khi bắt đầu thủ tục kiểm toán. Nhân vật chủ chốt trong lĩnh vực này là... tự đánh giá sửa chữaHệ thống này hiện đã được vận hành trong Thuế thu nhập cá nhân, Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập doanh nghiệp, và sẽ được hoàn thiện vào năm 2026 để tạo điều kiện thuận lợi cho việc sử dụng và hoàn thiện tất cả các kịch bản thu thuế.

Các bài tự đánh giá mang tính chất điều chỉnh có một phần nội dung hoàn toàn mang tính thông tin mà AEAT sử dụng để cải thiện chất lượng cơ sở dữ liệu của họTrên thực tế, nhiều chiến dịch cải thiện thông tin hiện nay được thực hiện thông qua việc gửi các bản đính chính này, giúp giảm bớt gánh nặng hành chính so với các yêu cầu truyền thống.

Trong suốt chiến dịch kê khai thuế thu nhập cá nhân, các tờ khai thuế vẫn sẽ tiếp tục được gửi đi. Thông báo phòng ngừa gửi đến những người nộp thuế có khả năng cao không nộp tờ khai thuế. Mặc dù có nghĩa vụ phải làm vậy, người nộp thuế cũng được thông báo về bất kỳ sự sai lệch nào được phát hiện trong các tờ khai đã nộp trước đó và được khuyến khích tự nguyện sửa chữa chúng thông qua việc tự đánh giá lại. Những biện pháp này nhằm mục đích giúp người nộp thuế... Lên kế hoạch chi tiêu để giảm hóa đơn thuế. và tránh các thủ tục xử phạt.

Trong các vấn đề về thuế GTGT, trọng tâm là những người nộp thuế sử dụng hệ thống Cung cấp Thông tin Ngay lập tức (SII). Cơ quan Thuế Tây Ban Nha (AEAT) sử dụng dịch vụ Pre303 để giám sát những người nộp thuế này. Nó sẽ phát hiện sự khác biệt giữa số liệu tổng hợp từ sổ sách và kết quả tự đánh giá. và sẽ trực tiếp đề xuất một bản tự đánh giá điều chỉnh, mà người nộp thuế có thể nhanh chóng gửi từ chính biểu mẫu Pre303.

Một biện pháp phòng ngừa thích hợp khác là Gửi thông tin liên lạc đến các lĩnh vực có chỉ số rủi ro dai dẳng.Khuyến cáo người nộp thuế nên điều chỉnh hành vi của mình sao cho phù hợp với mức độ tuân thủ trung bình của ngành và cảnh báo về khả năng bị đưa vào hệ thống lựa chọn rủi ro nếu các bất thường tiếp diễn.

Những hình thức giao tiếp này được bổ sung bởi một kế hoạch điều tra dân số và chuyến thăm chính thứcViệc này đặc biệt được thực hiện mạnh mẽ tại các doanh nghiệp sử dụng nhiều tiền mặt, từ chối thanh toán bằng thẻ hoặc có nguy cơ liên quan đến nền kinh tế ngầm. Các cuộc kiểm tra này bao gồm xem xét các thiết bị POS, phương thức thanh toán, tình trạng thực tế của doanh nghiệp, và vào năm 2026, sẽ có thêm một đợt kiểm tra nữa nhằm xác định những người nộp thuế thuộc các lĩnh vực sau: Họ dường như đang thực hiện một hoạt động kinh tế không có cơ sở thực tế..

Trong kế hoạch tham quan này, một trong những mục tiêu là làm sáng tỏ... cho thuê bất động sản nhà ở cho các mục đích khác ngoài việc ở (thuê du lịch(cho thuê theo mùa) mà không được khai báo hoặc khai báo sai là cho thuê nhà ở, dẫn đến việc áp dụng các loại thuế khác nhau.

Trong lĩnh vực đăng ký VAT đặc biệt, năm 2026 sẽ chứng kiến sự tăng cường kiểm soát đối với các yêu cầu để duy trì việc đăng ký. Sổ đăng ký các nhà điều hành nội cộng đồng (ROI), The Bản ghi hoàn trả hàng tháng (REDEME) và Sổ đăng ký người trích xuất kho thuếChúng tôi đang tìm kiếm các thực thể không còn đáp ứng các điều kiện hoặc sự hiện diện tiếp tục của chúng trong các sổ đăng ký này gây ra rủi ro đáng kể đối với tính toàn vẹn của hệ thống.

Trong lĩnh vực Hải quan và Thuế tiêu thụ đặc biệt, công tác phòng ngừa sẽ xoay quanh... Cải thiện sự phối hợp với các cơ quan chức năng khác. Tham gia vào các hoạt động thương mại quốc tế, phát triển các dịch vụ web để trao đổi chứng chỉ và giấy phép, và chuẩn bị cho Cửa sổ Hàng hải Châu Âu (dự kiến ra mắt năm 2027) và cửa sổ đơn nhất hải quan EU, với việc tự động gửi thông tin về việc sử dụng chứng chỉ để ngăn chặn việc sử dụng sai mục đích.

Sẽ đặc biệt chú trọng đến Lạm dụng hàng nhập khẩu miễn thuế VAT thông qua việc giao hàng giả mạo tại một quốc gia thành viên khác., kết hợp với việc định giá thấp, cũng như khả năng sử dụng các nhà máy và kho thuế cho các kế hoạch trốn thuế VAT, cả ở Tây Ban Nha và liên quan đến các quốc gia thành viên khác hoặc các nước thứ ba.

Cuối cùng, kế hoạch bao gồm một dòng cụ thể về... đơn giản hóa ngôn ngữ hành chính Trong các văn bản có tác động lớn đến người nộp thuế: thông báo về Chỉ mục các thực thể, thỏa thuận xử phạt về thuế GTGT và doanh nghiệp, và các thủ tục xử phạt đối với hành vi chống đối hoặc từ chối thực hiện các hành động của cơ quan quản lý, với mục đích làm cho các văn bản trở nên rõ ràng và dễ hiểu hơn.

Trục 3: Điều tra và xác minh gian lận thuế và hải quan

Phần thứ ba của kế hoạch mô tả mô hình của kiểm soát chuyên sâu và có chọn lọc Quy trình này được AEAT áp dụng, phân loại theo các cấp độ khác nhau: các biện pháp phòng ngừa, kiểm tra hạn chế và kiểm tra toàn diện, dành cho các rủi ro phức tạp nhất hoặc lớn nhất.

Điểm xuất phát luôn luôn là thu thập thông tinĐiều này bao gồm cả thông tin được cung cấp thông qua việc công khai (báo cáo thông tin, thỏa thuận với các cơ quan quản lý khác, trao đổi quốc tế) và thông tin thu được thông qua các yêu cầu, dù có liên quan đến các thủ tục đang diễn ra hay không. Năm 2026, ngoài việc duy trì tất cả các nguồn thông tin tổng hợp, sẽ có một nỗ lực thúc đẩy việc sử dụng thông tin tài chính và kỹ thuật số mới.

Ở cấp độ quốc tế, việc trao đổi thông tin tự động về tài khoản tài chính (CRS-DAC2), báo cáo theo từng quốc gia (CbC), các Chỉ thị Hợp tác Hành chính (DAC) kế tiếp nhau và FATCA liên quan đến Hoa Kỳ có tầm quan trọng đặc biệt. Hợp tác với các tổ chức tài chính, các trung gian, nhà cung cấp dịch vụ thanh toán, các tập đoàn đa quốc gia và các nhà điều hành nền tảng đang được tăng cường.

Trong khuôn khổ DAC7, AEAT sẽ bắt đầu khai thác một cách có hệ thống... Thông tin Model 238Dữ liệu này bao gồm các khoản thanh toán nhận được thông qua các nền tảng kỹ thuật số cho việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, cho thuê bất động sản và vận chuyển. Thông tin này sẽ được sử dụng để cung cấp cho người nộp thuế dữ liệu thuế đã được tải sẵn và để đưa vào các mô hình phân tích rủi ro.

Trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử, năm 2025 là năm đầu tiên có tuyên bố chính thức về thông tin. số dư (mẫu 172), giao dịch (mẫu 173) và tài sản tiền điện tử ở nước ngoài (mẫu 721)Vào năm 2026, dữ liệu này sẽ được tinh chỉnh và sử dụng cho năm thứ hai, với trọng tâm đặc biệt vào những người nộp thuế, mặc dù đã hoạt động đáng kể nhưng chưa kê khai các khoản lãi, lỗ hoặc thu nhập liên quan.

Hơn nữa, việc chuyển đổi DAC8 trong tương lai sẽ bao gồm... mở rộng phạm vi của các sản phẩm tài chính Việc này tuân theo quy trình trao đổi thông tin tự động, bao gồm cả tiền điện tử và tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương. Để thực hiện điều này, các mẫu đơn 172 và 721 sẽ được điều chỉnh và một mẫu đơn mới 175 sẽ được phê duyệt, thay thế mẫu đơn 173 và yêu cầu thông tin chi tiết từ các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử.

Song song đó, phạm vi và nội dung của các báo cáo thông tin 196 và 170 được mở rộng, bao gồm các tổ chức thanh toán, các tổ chức tiền điện tử và các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ miễn phí, với tần suất hàng tháng Trong hầu hết các dữ liệu. Các mẫu đơn 171 và 181 cũng đang được mở rộng, và một mẫu đơn mới, 174, đang được tạo ra — một bản khai thông tin trên tất cả các loại thẻ — sẽ được nộp lần đầu tiên vào tháng 1 năm 2027 liên quan đến năm thuế 2026.

Một trong những bước phát triển mới quan trọng là việc tiếp nhận thông tin cần thiết cho công tác giám sát, bắt đầu từ năm 2026. Thuế bổ sung (Trụ cột 2)Mức thuế toàn cầu tối thiểu là 15% đối với các tập đoàn lớn. Thông qua các mẫu đơn 240 (thông báo từ đơn vị báo cáo) và 241 (báo cáo thông tin), và thông qua các trao đổi theo DAC9 và các thỏa thuận đa phương, Cơ quan Thuế Tây Ban Nha (AEAT) sẽ có thể đánh giá rủi ro và lập kế hoạch hành động đối với các tập đoàn đa quốc gia và quốc gia lớn.

Về phân tích rủi ro, hệ thống sẽ tiếp tục được cải tiến. quản lý rủi ro tập trungVới các công cụ và bản đồ rủi ro mới. Vào năm 2026, một công cụ mới để phân tích hậu kỳ chất lượng thông tin sẽ được phát triển, kèm theo một bản đồ rủi ro chất lượng thống nhất cho phép phát hiện các lỗi phức tạp trong dữ liệu thuế và điều tra dân số.

Một lĩnh vực công việc nổi bật là xây dựng một Bản đồ tổng hợp về việc sử dụng tài sản đô thị trong khu vực chung.Thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau (thông tin địa chính, tờ khai, mô hình thông tin, dữ liệu khu vực, v.v.), nhằm mục đích tìm hiểu việc sử dụng hiệu quả từng bất động sản và phát hiện những bất động sản hầu như không có thông tin, mở ra cơ hội cho các hoạt động thu thập hoặc điều tra cụ thể.

Về mặt xác minh, kế hoạch này phân biệt một số khối chính: Các tập đoàn đa quốc gia, các công ty lớn và các nhóm thuế; phân tích tài sản cá nhân; che giấu hoạt động và lạm dụng doanh nghiệp; giám sát các hoạt động kinh tế; và các lĩnh vực cụ thể như tài sản tiền điện tử, ngân hàng số, thương mại điện tử hoặc kinh doanh trên mạng xã hội..

Đối với các tập đoàn đa quốc gia và các công ty lớn, trọng tâm là thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp, việc xác minh tính chính xác của việc hợp nhất các thực thể trong tập đoàn, giá chuyển nhượng (đặc biệt là các hoạt động tái cấu trúc, tài sản vô hình, dịch vụ nội bộ tập đoàn và các hoạt động tài chính), khả năng khấu trừ chi phí tài chính, việc sử dụng các cấu trúc có rủi ro kinh doanh được khai báo thấp và sự xói mòn cơ sở thuế thông qua việc tích lũy lợi nhuận ở nước ngoài.

Trong lĩnh vực thuế quốc tế, cam kết đối với thỏa thuận định giá trước (APA) và thông qua các thủ tục hòa giải (MAP) để tránh đánh thuế hai lần, đồng thời tăng cường kiểm soát đối với các giao dịch phức tạp hơn giữa các bên liên quan.

Các lĩnh vực ưu tiên cũng bao gồm: Thuế đối với một số dịch vụ kỹ thuật số nhất định, The Thuế giao dịch tài chính, The Thuế đoàn kết tạm thời đối với các tài sản lớn và thuế suất đối với biên lãi và hoa hồng của một số tổ chức tài chính nhất định, với sự hỗ trợ của các công cụ để xác định những người không khai báo và các cơ sở tính thuế bất thường.

Trong quá trình phân tích tài sản của các cá nhân, AEAT sẽ đi sâu vào tất cả các trường hợp mà trong đó Những dấu hiệu bên ngoài cho thấy sự giàu có và mức sống cao không khớp với thu nhập hoặc tài sản đã kê khai.Việc sử dụng các công ty ma để tài trợ cho các chi phí cá nhân (nhà cửa, xe sang trọng, thuyền, máy bay, tác phẩm nghệ thuật) sẽ được xem xét, cũng như các cơ chế được sử dụng để rút tiền từ các đối tác bằng cách ngụy trang cổ tức (các khoản vay giả mạo, giảm vốn bất thường, thẻ tín dụng hạn mức cao, bán hàng giả mạo, xóa nợ không thường xuyên).

El chế độ thuế đối với người nước ngoài Chương trình cũng sẽ được xem xét kỹ lưỡng, đặc biệt là về việc tuân thủ thực tế các yêu cầu (không có tiền sử cư trú, có hợp đồng lao động hoặc mối quan hệ quản lý thực sự). Các hành vi lạm dụng làm suy yếu mục đích của chương trình (thu hút nhân tài thực sự) để đạt được mức thuế thấp hơn mà không có cơ sở kinh tế vững chắc sẽ bị theo dõi.

Một trọng tâm khác sẽ là thay đổi nơi cư trú thuế giữa các Cộng đồng tự trị những nơi này không tương ứng với nơi cư trú thực tế, đặc biệt khi môi trường kinh doanh và doanh nghiệp vẫn nằm trong cộng đồng xuất xứ và có mục đích tìm kiếm lợi thế về thuế hoặc cản trở việc kiểm soát.

Về lạm dụng các công tyCác biện pháp sẽ được tăng cường đối với các công ty do cá nhân hoặc gia đình kiểm soát, với việc phân tích chung các hoạt động, dòng thu nhập và sự tương tác giữa các thực thể, để phát hiện việc giảm thuế suất thực tế một cách giả tạo, chuyển cơ sở tính thuế sang các công ty có thuế suất thấp hơn hoặc lạm dụng các chế độ đặc biệt (sáp nhập, tách doanh nghiệp, trao đổi chứng khoán, v.v.).

Do các quy định đặc biệt và tầm quan trọng của chúng trong thị trường bất động sản, các SOCIMI sẽ được giám sát để xác minh cả nghĩa vụ của chính tổ chức đó và các quy định khác. việc nhà đầu tư kê khai thu nhập và tài sản một cách chính xácbao gồm cả những tác động đối với Thuế Tài sản và Thuế Đoàn kết Tạm thời đối với Tài sản Lớn.

Về mặt IVAKế hoạch này tập trung vào việc truy tố các âm mưu liên quan đến việc lập hóa đơn bất thường, các công ty ma phát hành hóa đơn giả để tạo ra các khoản hoàn tiền không đúng quy định, các khoản khấu trừ sai hoặc các khoản chi phí giả mạo. Các công cụ CNTT mới cho phép phân tích toàn bộ chuỗi lập hóa đơn, xác định người phát hành, người nhận và các công ty ma trung gian.

Hơn nữa, công tác giám sát tăng cường sẽ tiếp tục được duy trì. Gian lận thuế VAT nội cộng đồng trong lĩnh vực xe cộĐược hỗ trợ bởi thỏa thuận với Tổng cục Giao thông, điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát hiện gian lận trong quá trình đăng ký và chuyển nhượng tiếp theo.

Khu vực bất động sản Vấn đề này cần được đề cập riêng: Cơ quan Thuế Tây Ban Nha (AEAT) sẽ giám sát toàn diện việc quảng bá, xây dựng, tiếp thị và môi giới bất động sản, đặc biệt chú trọng đến việc khấu trừ chi phí tài chính, lạm dụng hợp đồng phụ, định giá tài sản trong các giao dịch chuyển nhượng giữa các bên liên quan, các dự án cải tạo phức tạp và các giao dịch chuyển nhượng liên tiếp. Việc kiểm soát cho thuê cũng sẽ được tăng cường, đặc biệt là các hợp đồng được quản lý thông qua các nền tảng kỹ thuật số và cho thuê du lịch.

Trong nền kinh tế kỹ thuật số và nền tảngKế hoạch này tập trung vào người bán hàng trực tuyến, chủ sở hữu nền tảng, nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số và người tạo nội dung trên mạng xã hội (người có ảnh hưởng), xem xét cả việc đánh thuế thu nhập và nơi cư trú thuế thực tế của họ. Thông tin từ DAC7, CESOP (các khoản thanh toán xuyên biên giới được báo cáo bởi các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán) và các mô hình báo cáo khác sẽ được đối chiếu.

Các tài sản tiền điện tử và ngân hàng kỹ thuật số Những khu vực này ngày càng được nhận định là có rủi ro cao. Các biện pháp sẽ được tăng cường đối với những người nộp thuế sử dụng tiền ảo, ví không lưu ký, ngoại hối hoặc tài khoản ngân hàng số để che giấu thu nhập hoặc tài sản, tận dụng các công cụ truy vết blockchain và thông tin hàng tháng mới về quyền sở hữu tài chính và thanh toán thẻ.

Tại khu vực dành cho người không cư trú, công tác xác minh sẽ được tăng cường. các khoản khấu trừ thuế đối với cổ tức, lãi suất và tiền bản quyềnĐiều này bao gồm việc xác minh quyền sở hữu thực sự và ngăn chặn việc lạm dụng các quy định của châu Âu và các hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Lợi nhuận từ việc bán tài sản của người không cư trú tại Tây Ban Nha cũng sẽ được giám sát, cũng như việc áp dụng chính xác hệ thống FASTER để hoàn trả nhanh chóng các khoản thuế khấu trừ, mặc dù việc triển khai đầy đủ hệ thống này có thể mất thời gian.

Sự hợp tác với Kho bạc tỉnh xứ Basque và Navarra Công tác này sẽ tiếp tục được đẩy mạnh, cả về việc áp dụng chính xác các điểm kết nối và tỷ lệ thuế, cũng như về việc phối hợp chống gian lận trong lĩnh vực hydrocarbon, phương tiện và các chương trình thuế giá trị gia tăng, và trong việc kiểm soát các nhóm lợi ích kinh tế hoạt động trên các vùng lãnh thổ thuộc nhiều chính quyền khác nhau.

Song song với tất cả những điều này, Văn phòng Điều tra Gian lận Quốc gia (ONIF) và Văn phòng Điều tra Hải quan và Thuế Đặc biệt Quốc gia sẽ phát triển... các hành động điều tra liên quan đến gian lận tinh vi, đặc biệt chú trọng vào các cấu trúc mờ ám, rửa tiền và mạng lưới tội phạm có tổ chức, phối hợp chặt chẽ với Văn phòng Công tố, các tòa án và các cơ quan như Europol, OLAF, MAOC-N hoặc các lực lượng cảnh sát khác.

Trục 4: Kiểm soát gian lận trong giai đoạn thu hồi nợ

Phần thứ tư tập trung vào... giai đoạn thu hồi nợ thuếMục tiêu không chỉ là thâm nhập mà còn là tạo ra hiệu ứng phòng ngừa đối với nhóm con nợ, củng cố nhận thức rằng việc trốn tránh trong giai đoạn thi hành án cũng sẽ có hậu quả.

Những sản phẩm mới sẽ được phát triển vào năm 2026. đơn đăng ký lựa chọn con nợ Dựa trên các mô hình hành vi (sử dụng các công ty trú ẩn an toàn, chuyển giao tài sản sang các công cụ tài chính mới, tẩu tán tài sản thông qua các dịch vụ giả mạo giữa các công ty cùng tập đoàn), nhằm hướng dẫn các chương trình điều tra thu thuế cụ thể.

Nó sẽ củng cố sự Giám sát sớm những người nộp thuế lần đầu tiên tạo ra các khoản nợ đáng kể.Để tránh tình trạng nợ nần chồng chất khó kiểm soát và để xây dựng chiến lược thu hồi nợ ngay từ đầu, việc kiểm soát thu nhập từ các khoản tự kê khai sẽ được tăng cường, đảm bảo rằng các khoản phí tự kê khai thực sự được thanh toán.

Về thủ tục tịch thu, việc phê duyệt của một Nghị quyết mới về việc tịch thu số dư trong các tài khoản tài chính và nhà cung cấp dịch vụ thanh toánVới quy trình hiệu quả hơn được hỗ trợ bởi những thay đổi công nghệ. Song song đó, việc tuân thủ nghị quyết điều chỉnh việc thu giữ điện tử các khoản tín dụng phát sinh từ thanh toán tại điểm bán hàng (POS) sẽ được thúc đẩy, tăng cường loại hình thu giữ này và việc thu thập thông tin về việc sử dụng thiết bị đầu cuối.

Những nội dung sau đây cũng sẽ được xem xét: hệ thống tịch thu tín dụng thương mại và cho thuêVới mục tiêu kép là giảm bớt gánh nặng cho các bên thanh toán và ngăn ngừa những trở ngại không cần thiết ảnh hưởng đến uy tín thương mại của con nợ, bằng cách điều chỉnh các thủ tục phù hợp hơn với rủi ro và số tiền nợ còn tồn đọng.

Cuộc chiến chống lại trốn thuế và buôn lậu Cơ chế này sẽ tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong việc thu ngân sách: tình hình tài chính của các con nợ và các bên chịu trách nhiệm nộp thuế cụ thể sẽ được giám sát, các hành động dân sự (giả mạo, hành động theo luật Paulian, trách nhiệm của người quản lý), các hành động thương mại và hình sự (ngăn cản thi hành án, phá sản có thể bị trừng phạt, gian lận) sẽ được xem xét, và công tác tích cực sẽ được thực hiện trong các quy trình phá sản và tiền phá sản để bảo vệ tín dụng công.

Trên phạm vi quốc tế, hợp tác để thu hồi các khoản tín dụng thuếBằng cách tận dụng các cơ chế hỗ trợ lẫn nhau trong EU và thúc đẩy việc đưa các điều khoản hỗ trợ thu hồi nợ vào các thỏa thuận song phương với các nước thứ ba, Đội Thu hồi Nợ Quốc tế Quốc gia cũng sẽ tiến hành các hoạt động tại chỗ ở các văn phòng nước ngoài (PAOE) đối với các trường hợp lập kế hoạch thu hồi nợ quyết liệt.

Cuối cùng, quá trình gỡ lỗi sẽ tiếp tục. khoản nợ chưa thanh toán trong thời gian thi hành án, với việc xem xét đặc biệt các khoản nợ cũ nhất, các khoản nợ bị tạm hoãn do kháng cáo và các khoản nợ đến hạn bị đóng băng, nhằm đẩy nhanh việc thi hành các phán quyết có lợi cho Chính quyền.

Trục 5: Hợp tác với các cộng đồng tự trị và các cơ quan hành chính khác

Phần quan trọng cuối cùng của kế hoạch xoay quanh... Sự hợp tác giữa Cơ quan Thuế Tây Ban Nha (AEAT) và các cơ quan thuế khu vực., cả theo các chế độ chung và đặc biệt, cũng như với các cơ quan công quyền quốc gia khác, chẳng hạn như Tòa án tài khoảnvà người châu Âu.

Với các Cộng đồng tự trị thuộc chế độ chung và các thành phố có quy chế tự trị, việc trao đổi thông tin sẽ được thúc đẩy thông qua... Tổng điều tra dân số chungcũng như việc cung cấp dữ liệu về các gia đình đông con, mức độ khuyết tật, tiền đặt cọc thuê nhà, chứng chỉ tiết kiệm năng lượng và hỗ trợ cải thiện năng lượng cho nhà ở, thành lập quỹ hưu trí trọn đời, giải thể công ty, giảm vốn với việc phân bổ tài sản và các khoản vay giữa các cá nhân.

Các cộng đồng cũng sẽ cung cấp thông tin về các khoản thanh toán ngân sách trước khi thực hiện Cho phép tịch thu quyền tín dụng khi người thụ hưởng có nợ với AEAT, và đổi lại sẽ nhận được thông tin tài chính DAC2 liên quan đến người nộp thuế có nơi cư trú thuế trên lãnh thổ của họ, theo một số điều kiện sử dụng nhất định.

Dự kiến việc trao đổi thông tin từ quy trình kiểm soát từ cả hai cơ quan quản lý khi thông tin đó có thể liên quan đến các loại thuế do bên kia quản lý (ví dụ: thông tin từ AEAT hữu ích để hợp thức hóa các khoản quyên góp không được khai báo ở cấp khu vực, hoặc dữ liệu khu vực có giá trị đối với Thuế Thu nhập Cá nhân hoặc Thuế Tài sản).

Trong trường hợp của Kho bạc Foral, các nguyên tắc của phối hợp và hợp tác Thỏa thuận kinh tế và Công ước kinh tế đòi hỏi nỗ lực đặc biệt trong việc trao đổi thông tin, cùng nhau chống lại gian lận dựa trên việc di dời giả mạo và phối hợp trong các biện pháp mới, chẳng hạn như các biện pháp liên quan đến gian lận trong lĩnh vực hydrocarbon theo Luật 7/2024 hoặc sự phát triển quy định về thuế giá trị gia tăng (VAT).

Trong lĩnh vực hải quan, AEAT được tích hợp vào các sáng kiến của châu Âu như... Liên minh các cảng châu Âu và Nền tảng đa ngành châu Âu chống lại các mối đe dọa tội phạm (EMPACT), tập trung vào việc tăng cường an ninh chuỗi hậu cần cảng biển, chống buôn bán ma túy, thuốc lá, vũ khí, vật liệu lưỡng dụng, tội phạm môi trường và rửa tiền, cũng như dự đoán các mối đe dọa như máy bay không người lái hải quân, tàu ngầm chở ma túy hoặc thao túng tài liệu kỹ thuật số.

Về phía mình, Cục Giám sát Hải quan sẽ tiếp tục hợp tác với... Văn phòng Công tố viên Chống Ma túy Đặc biệt và các cơ quan quốc gia và quốc tế khác, tăng cường vai trò của mình trong việc điều tra tài sản của các tổ chức tội phạm và thu hồi tài sản từ hoạt động buôn lậu, buôn bán ma túy và gian lận thuế.

Đường lối hợp tác với Thanh tra Lao động và An sinh xã hộiThông qua các kế hoạch chung nhằm chống gian lận trong đóng góp và hạn ngạch an sinh xã hội, cũng như chống lại nền kinh tế ngầm bao gồm các hoạt động bí mật, việc làm bất hợp pháp và trốn thuế.

Nhìn vào toàn bộ tài liệu, Kế hoạch Kiểm soát Thuế và Hải quan Hàng năm năm 2026 phác họa một bức tranh trong đó... công nghệ, dữ liệu và hợp tác thể chế Họ được đặt ở trung tâm của mô hình kiểm soát: thông tin tài chính và kỹ thuật số sẵn có được mở rộng, thuật toán và trí tuệ nhân tạo được sử dụng để phát hiện các mô hình rủi ro, ưu tiên được dành cho việc kiểm soát nền kinh tế kỹ thuật số, bất động sản, dầu khí, các khối tài sản lớn và các công ty phức tạp, đồng thời cả hỗ trợ người nộp thuế và thu thuế đều được tăng cường, khiến cho những người muốn tuân thủ ngày càng dễ dàng thực hiện điều đó, còn những người có ý định lợi dụng các kẽ hở hoặc vùng xám sẽ gặp phải phản ứng ngày càng nhanh chóng và tinh vi hơn.