Sự vắng mặt của một Chương trình VAT ưu đãi dành cho người lao động tự do có thu nhập thấp Đây đã trở thành một trong những điểm gây tranh cãi lớn giữa nhóm này và chính phủ Tây Ban Nha. Mặc dù hệ thống này đã được áp dụng nhiều năm ở hầu hết các quốc gia thuộc Liên minh châu Âu, nhưng tại Tây Ban Nha, cuộc tranh luận vẫn bế tắc và diễn ra kín đáo.
Theo tính toán của Liên đoàn Quốc gia các Hiệp hội Người lao động Tự do (ATA), không áp dụng miễn thuế VAT Điều này đồng nghĩa với việc người làm nghề tự do phải chịu thiệt hại hàng triệu euro về chi phí và thời gian mỗi năm. Tổ chức này đã trình bày các số liệu và đưa vấn đề này lên Brussels, với niềm tin rằng đây là vấn đề về khả năng cạnh tranh cũng như về kinh tế. công bằng tài chính.
Thuế VAT nhượng quyền là gì và nó hoạt động như thế nào ở châu Âu?
Cái gọi là Đại lý nhượng quyền VAT Đây là một chương trình đặc biệt được quy định trong các quy chế của EU cho phép các doanh nghiệp nhỏ được miễn thuế giá trị gia tăng thông thường khi doanh thu hàng năm của họ không vượt quá một ngưỡng nhất định. Trên thực tế, các cá nhân tự kinh doanh sử dụng hệ thống này. Họ không phải tính phí, thanh toán hoặc kê khai thuế GTGT. trong hoạt động nội địa của mình.
Cơ chế này hướng đến các chuyên gia và các doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu thấp, những người gặp khó khăn đặc biệt về thủ tục hành chính và chi phí liên quan đến quản lý thuế GTGT. Để đổi lấy sự đơn giản hóa này, Họ không thể khấu trừ thuế VAT đã nộp. Họ tiết kiệm được chi phí, nhưng bù lại, họ được hưởng lợi từ sự đơn giản hóa trong quản lý và có thêm thời gian để dành cho hoạt động của mình.
Chỉ thị (EU) 2020/285, sửa đổi Chỉ thị 2006/112/EC, cho phép các quốc gia thành viên thiết lập một Ngưỡng doanh thu lên đến 85.000 euro mỗi năm Dưới mức đó, sự miễn trừ này được áp dụng. Mỗi quốc gia đã đặt ra giới hạn riêng của mình: một số quốc gia tiến gần đến mức tối đa của EU, trong khi những quốc gia khác lựa chọn mức khiêm tốn hơn tùy thuộc vào cơ cấu kinh tế của họ.
Ở các nước như Pháp hoặc ÝHệ thống nhượng quyền VAT đã được triển khai đầy đủ và sử dụng rộng rãi trong số các cá nhân tự kinh doanh có doanh thu thấp. Hệ thống này cũng được áp dụng ở các quốc gia khác như Đức, Bồ Đào Nha, Cộng hòa Séc và Đan Mạch. ngưỡng khác nhau, với mức giá dao động từ gần 80.000 euro đến những khoản thấp hơn đáng kể, trong khoảng 6.000 hoặc 15.000 euro.
Tây Ban Nha là quốc gia duy nhất trong EU không có hệ thống thuế VAT nhượng quyền.
Theo ATA, điểm khác biệt chính là: Tây Ban Nha là quốc gia duy nhất trong số 27 nước chưa thực hiện điều này. một chương trình miễn thuế VAT chung dựa trên ngưỡng doanh thu. Luật 37/1992 về Thuế Giá trị gia tăng không bao gồm khái niệm này, mặc dù chỉ thị của châu Âu đã thiết lập các thời hạn rõ ràng cho việc chuyển đổi và thực hiện.
Brussels quy định rằng các quốc gia thành viên phải phê duyệt và công bố các quy tắc cần thiết để điều chỉnh luật pháp của họ trước khi... 31 Tháng Mười Hai 2024 và áp dụng chế độ mới từ 1 tháng một 2025ATA khẳng định rằng, khi ngày đó đến, Chính quyền Tây Ban Nha Không có biện pháp nào được thực hiện. Để đưa hệ thống này vào trật tự nội bộ.
Về phần mình, Bộ Tài chính lập luận rằng khung thuế của Tây Ban Nha đã bao gồm... các chương trình VAT đặc biệt Điều này cản trở hoặc hạn chế việc thực hiện đầy đủ quyền nhượng quyền như đã nêu trong chỉ thị. Hơn nữa, lập luận rằng, theo cách hiểu của họ, quy định của châu Âu không yêu cầu việc tự động áp dụng miễn trừ đối với các giao dịch bán hàng trong nước, mà chỉ trao quyền cho các quốc gia thành viên làm điều đó.
Đáp lại đề xuất này, tổ chức của những người lao động tự do tin rằng việc Chính phủ từ chối ngụ ý điều gì đó. vi phạm cam kết cộng đồng và là một điểm bất thường trong thị trường chung, vì các quốc gia còn lại đã chọn điều chỉnh luật pháp của họ để đưa ra ngưỡng miễn trừ rộng hơn hoặc hẹp hơn.
Có bao nhiêu người lao động tự do ở Tây Ban Nha sẽ được hưởng lợi?
Bộ phận Nghiên cứu của ATA đã ước tính tác động tiềm tàng của việc áp dụng thuế VAT nhượng quyền tại Tây Ban Nha. Theo tính toán của họ, khoảng 770.000 người tự kinh doanh Họ có thể hưởng lợi từ chế độ này nếu nó được thực thi theo các điều khoản tương tự như quy định của châu Âu.
Phân tích này dựa trên hai tiêu chí cơ bản đóng vai trò như một bộ lọc. Một mặt, đó là các chuyên gia có thu nhập hàng năm dưới 85.000 euroMức doanh thu tối đa do EU quy định để đủ điều kiện được miễn thuế. Mặt khác, những người có tài sản... Khối lượng VAT trong chi phí của bạn Mức thuế cao đến nỗi, trên thực tế, việc họ duy trì ở chế độ thuế chung sẽ có lợi hơn để được khấu trừ khoản thuế đó.
Theo ATA, nhóm này chủ yếu sẽ bao gồm các thành viên sau: các chuyên gia và doanh nghiệp nhỏ Những doanh nghiệp có cấu trúc tinh gọn và ít chi phí liên quan đến VAT được khấu trừ—như tư vấn viên, huấn luyện viên, một số dịch vụ cá nhân, hoạt động trí tuệ, hoặc các doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới ngưỡng đã nêu—sẽ được hưởng lợi. Đối với họ, việc đơn giản hóa thủ tục hành chính sẽ quan trọng hơn khả năng thu hồi thuế đầu vào.
Nhìn chung, liên đoàn tin rằng số lượng người hưởng lợi tiềm năng sẽ chiếm một phần rất đáng kể trong lực lượng lao động tự do của Tây Ban Nha, nhưng sẽ không bao gồm tất cả hơn 3,4 triệu người lao động tự do đã đăng ký. Do đó, biện pháp này sẽ là tập trung vào các phân khúc có doanh thu thấp nhất.
Mức tiết kiệm trung bình mỗi người tự kinh doanh: 660 euro mỗi năm
Một trong những điểm mấu chốt của cuộc tranh luận xoay quanh việc mỗi chuyên gia có thể tiết kiệm được bao nhiêu trong công việc hàng ngày nếu chế độ miễn thuế VAT được kích hoạt. Tính toán của ATA chỉ ra rằng... Ước tính mỗi cá nhân có thể tiết kiệm được 660 euro mỗi năm. Tính trên mỗi cá nhân tự kinh doanh, là kết quả của việc cộng gộp các khoản mục khác nhau liên quan đến quản lý thuế.
Đầu tiên, tổ chức định lượng một Tiết kiệm trực tiếp chi phí quản lý khoảng 25 euro mỗi tháng mỗi người, tương đương với 300 euro mỗi nămCon số này bao gồm các chi phí như phần mềm chuyên dụng cho thuế GTGT, phí tư vấn liên quan đến việc lập và nộp báo cáo định kỳ, cũng như các công cụ khác cần thiết để tuân thủ nghĩa vụ thuế.
Giá trị của số tiền đó được cộng thêm vào. thời gian dành cho các nhiệm vụ hành chính liên quan đến VAT. ATA ước tính rằng một chuyên gia tự kinh doanh trung bình chi khoảng hai giờ một tháng Thu thập hóa đơn và vé, xem xét tài liệu, chuẩn bị các chứng từ thanh toán và gửi chúng hoặc mang đến cho kế toán của bạn.
Lấy mức chi phí ước tính thận trọng làm tham chiếu. 15 euro mỗi giờHai giờ mỗi tháng đó đại diện cho điều gì? 360 euro mỗi năm Đây là khoảng thời gian mà người tự kinh doanh không thể dành cho công việc hay nghỉ ngơi. Cộng thêm 300 euro chi phí trực tiếp, kết quả là như thế này. Tiềm năng tiết kiệm 660 euro mỗi năm cho mỗi người thụ hưởng của chương trình nhượng quyền thương mại.
ATA cũng cảnh báo rằng những con số này chỉ là bổ sung cho một thực tế rộng lớn hơn: liên đoàn ước tính rằng tất cả người lao động tự do ở Tây Ban Nha đầu tư hơn... 200 giờ mỗi năm về các thủ tục hành chính Với các hình thức quản lý khác nhau, nếu áp dụng cùng mức lương theo giờ, sẽ dẫn đến chi phí gián tiếp lên tới vài nghìn euro cho mỗi người và tác động tổng thể mạnh mẽ đến toàn bộ tập đoàn.
Tổng thiệt hại cho tập đoàn: hơn 500 triệu euro mỗi năm
Nếu ước tính mức tiết kiệm cá nhân được ngoại suy đến... 770.000 người tự kinh doanh Theo ATA, những mặt hàng này có thể đủ điều kiện được miễn thuế VAT, dẫn đến kết quả là... Thiệt hại kinh tế trực tiếp ước tính 508,2 triệu euro mỗi năm. Điều này là do sự vắng mặt của chế độ này ở Tây Ban Nha.
Tổ chức này nói về “Thiệt hại tài chính trực tiếp, thực tế và có thể định lượng được” Để mô tả tình hình hiện tại, vì theo ông, đó là một khoản lỗ cụ thể, có thể đo lường được và tái diễn, tích lũy qua từng năm nếu các quy định không được điều chỉnh. Con số hiện được ước tính là hơn 500 triệu euro sẽ tích lũy qua từng năm nếu hệ thống không thay đổi.
ATA khẳng định rằng mức thiệt hại này không phải là ước tính chung chung, mà là tổng của... Tiết kiệm được 660 euro cho mỗi đơn vị sản phẩm. được chiếu lên toàn bộ nhóm người hưởng lợi tiềm năng. Theo quan điểm của ông, con số đó phản ánh rõ ràng bất lợi mà họ gặp phải so với các đối tác châu Âu của họ, những người được hưởng lợi từ nhượng quyền thương mại.
Liên đoàn nhấn mạnh rằng nhiều chuyên gia trong số này hoạt động với biên lợi nhuận rất thấp và bất kỳ sự giảm thiểu nào trong chi phí hành chính hoặc thời gian dành cho công việc giấy tờ đều có thể tạo nên sự khác biệt giữa việc duy trì hoạt động kinh doanh, đầu tư vào sự phát triển của doanh nghiệp hoặc từ bỏ một số hoạt động nhất định.
Do đó, đơn vị này cho rằng việc triển khai thuế VAT nhượng quyền sẽ là một biện pháp hỗ trợ cấu trúc Đây không chỉ đơn thuần là một thay đổi kỹ thuật trong thuế gián tiếp, mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng phục hồi và thích ứng của hàng nghìn doanh nghiệp nhỏ.
Tác động đến doanh thu của tiểu bang và tình hình ngân khố.
Mặt khác, cần xem xét tác động của việc miễn thuế VAT đối với ngân sách nhà nước. Bộ phận Nghiên cứu của ATA ước tính rằng... Việc triển khai hệ thống này có thể tiêu tốn của Nhà nước từ 625 đến 650 triệu euro mỗi năm. về mặt doanh thu chưa thu được.
Khoảng giá trị được tính toán dựa trên thực tế đã nêu ở trên. 770.000 người tự kinh doanh Họ sẽ lựa chọn tham gia hệ thống khi đáp ứng các yêu cầu về cơ cấu thanh toán và chi phí. Việc miễn các khoản thanh toán VAT định kỳ mà những người nộp thuế này hiện đang thực hiện sẽ giải thích cho sự sụt giảm ước tính trong doanh thu thuế.
Tác động tiềm tàng này là một trong những lập luận chính mà theo ATA, được sử dụng bởi Bộ Tài chính Thể hiện sự miễn cưỡng trong việc đàm phán thực thi chế độ. Chính bộ phận này cũng chỉ ra rằng Tây Ban Nha đã có một số chương trình VAT đặc biệt và sự kết hợp của tất cả các yếu tố đó khiến việc hợp nhất quyền thương hiệu trở nên phức tạp hơn, tương tự như ở các tiểu bang khác.
Bộ Tài chính cũng khẳng định rằng chỉ thị của EU Nó không tự động áp đặt. Quy định này không bắt buộc phải thiết lập miễn thuế VAT cho các giao dịch nội địa, mà chỉ cho phép các chính phủ có quyền làm như vậy trong một số giới hạn nhất định. Cách hiểu này trái ngược với quan điểm của ATA, vốn cho rằng tinh thần của quy định là hướng tới sự hài hòa và đơn giản hóa hơn nữa đối với các doanh nghiệp nhỏ.
Dù sao đi nữa, cuộc thảo luận này nằm trong bối cảnh rộng hơn của cuộc tranh luận về... gánh nặng thuế đối với người tự kinh doanh, nhu cầu thu ngân sách của tiểu bang và khả năng thiết kế lại hệ thống thuế mà không gây ra sự mất cân bằng ngân sách đáng kể.
Bất lợi cạnh tranh so với các nước EU khác
Ngoài những con số đơn thuần tạo ra doanh thu, ATA tập trung vào... khoảng cách cạnh tranh Theo ông, điều này cho thấy sự thiếu hụt hệ thống nhượng quyền VAT ở Tây Ban Nha. Trong khi đó, người lao động tự do ở các quốc gia như Pháp và Ý Họ được hưởng lợi từ hệ thống này và Họ tiết kiệm được hàng triệu euro mỗi năm. Về mặt thủ tục hành chính và gánh nặng, người Tây Ban Nha vẫn phải tuân thủ tất cả các nghĩa vụ thuế kể từ đồng euro đầu tiên được ghi trên hóa đơn.
Tổ chức này chỉ ra rằng các chuyên gia thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế VAT theo hình thức nhượng quyền thương mại ở các bang khác hầu như không có được lợi ích đáng kể nào. tờ khai thuế hàng năm đơn giảnĐiều này trái ngược với việc kê khai thuế định kỳ và các thủ tục kế toán cụ thể được yêu cầu ở Tây Ban Nha. Sự khác biệt này dẫn đến việc giảm thời gian ngồi trước máy tính hoặc tại công ty kế toán, và cuối cùng, giúp tập trung hơn vào công việc kinh doanh.
Theo ATA, tình huống này tạo ra một cạnh tranh không bình đẳng trong thị trường chungĐiều này đặc biệt đúng trong các lĩnh vực mà dịch vụ có thể được cung cấp từ xa hoặc nơi có sự di chuyển đáng kể của các chuyên gia giữa các quốc gia. Theo ông, những người hoạt động từ một quốc gia có chính sách thuế ưu đãi hơn sẽ có lợi thế hơn so với những người hoạt động từ Tây Ban Nha.
Chủ tịch liên đoàn, Lorenzo Amor, đã nhiều lần tuyên bố rằng Người lao động tự do ở Tây Ban Nha là những người duy nhất trong EU. Những người không được hưởng lợi từ hệ thống miễn thuế VAT nếu doanh thu của họ dưới ngưỡng 85.000 euro. Theo quan điểm của họ, sự khác biệt này là ngoài những khác biệt khác. những trở ngại quan liêu những điều mà họ đã từng lên án và những điều đó, giữa các nghĩa vụ về thuế, lao động và bảo hiểm xã hội, tiêu tốn hàng trăm giờ mỗi năm của các doanh nhân.
Đối với nhóm này, vấn đề không chỉ đơn thuần là tiết kiệm chi phí: đó là về... thời gian, sự chắc chắn về mặt pháp lý và khả năng lập kế hoạchViệc không thể áp dụng cùng một khuôn khổ như các đối tác châu Âu làm dấy lên cảm giác rằng họ đang cạnh tranh trong điều kiện kém thuận lợi hơn trong một không gian về mặt lý thuyết là thống nhất.
Khiếu nại của ATA gửi Ủy ban Châu Âu
Do thiếu tiến triển ở cấp quốc gia, ATA đã quyết định nêu vấn đề này với các thể chế châu Âu. Liên đoàn đã đệ trình một đề xuất vào tháng 12. khiếu nại chính thức chống lại Chính phủ Tây Ban Nha trước Ủy ban Châu Âu về việc thiếu sự chuyển đổi và áp dụng chỉ thị liên quan đến chương trình miễn thuế VAT đặc biệt dành cho người tự kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ.
Đơn khiếu nại dựa trên những cáo buộc được đưa ra. không tuân thủ Chỉ thị (EU) 2020/285Văn bản này sửa đổi một số điều khoản của Chỉ thị 2006/112/EC nhằm mục đích hiện đại hóa và hài hòa hóa việc xử lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ. ATA cho rằng việc không điều chỉnh luật pháp Tây Ban Nha cho phù hợp đã vi phạm các nguyên tắc như... hiệu quả của luật Liên minhkhông phân biệt đối xử, tính tương xứng, sự chắc chắn về mặt pháp lý hoặc cạnh tranh công bằng.
Trong tuyên bố của mình, tổ chức này yêu cầu triển khai một [hệ thống/chương trình/hệ thống] tại Tây Ban Nha. chế độ đơn giản hóa thực tế và miễn thuế VAT Đối với các doanh nghiệp nhỏ, cần phải phù hợp với hệ thống hiện hành ở các nước còn lại của EU, nhằm giảm bớt gánh nặng hành chính và tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ. Theo ông, việc không hành động về mặt pháp lý có liên quan đến... “Tác động to lớn” đến hoạt động kinh doanh và điều đó làm suy giảm khả năng cạnh tranh của nó.
ATA khẳng định rằng việc chính phủ Tây Ban Nha không hành động không phải do một vấn đề kỹ thuật không thể vượt qua, mà là do... quyết định chính trị Chính sách này ưu tiên duy trì doanh thu ngắn hạn hơn là giảm thuế và giảm thủ tục hành chính cho người nộp thuế nhỏ. Liên đoàn tin tưởng rằng áp lực từ Brussels có thể phá vỡ thế bế tắc trong tình hình mà theo họ đã kéo dài quá lâu.
Phản hồi của Ủy ban châu Âu nhiều khả năng sẽ quyết định các bước tiếp theo trong cuộc tranh luận. Nếu Brussels phát hiện có sự vi phạm chỉ thị, các thủ tục tố tụng vi phạm có thể được khởi xướng, gây thêm áp lực lên chính phủ để có hành động trong vấn đề này.
Vấn đề về công bằng thuế và mô hình sản xuất
Ngoài những con số, luận điểm của ATA trình bày thuế VAT nhượng quyền như một biện pháp công bằng thuế và hỗ trợ một trụ cột thiết yếu của nền kinh tế Tây Ban Nha: những người tự làm chủ và các doanh nghiệp nhỏ. Liên đoàn nhấn mạnh rằng việc thiếu sự thích ứng với các quy định của châu Âu là một vấn đề lớn. Đây không phải là chuyện nhỏ.nhưng đó là một yếu tố chi phối cuộc sống hàng ngày của hàng trăm nghìn doanh nghiệp.
Trong báo cáo của mình, tổ chức này mô tả tình hình như sau: “sự thiếu sót trong lập pháp” Và nó nói về một khoản lỗ tái diễn, tức là một khoản lỗ kinh tế lặp đi lặp lại và tích lũy qua từng năm cho đến khi hệ thống nhượng quyền được áp dụng. Việc tính toán thiệt hại hàng năm vượt quá 500 triệu euro do đó trở thành một con số tích lũy khi nhìn từ góc độ tổng thể.
Đối với các đại diện của nhóm, việc giảm bớt gánh nặng hành chính và đơn giản hóa thuế GTGT không chỉ có tác động tức thời đến tài chính và thời gian của người tự kinh doanh mà còn có thể mang lại lợi ích lâu dài hơn. nhằm thúc đẩy việc chính thức hóa các hoạt độngGiảm thiểu các lỗi không cố ý trong khai báo và góp phần tạo ra môi trường thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh.
Tóm lại, cuộc tranh luận mở ra cơ hội suy ngẫm về loại hình nào... mô hình sản xuất Tây Ban Nha muốn thúc đẩy điều này và xem xét mức độ sẵn sàng của chính phủ trong việc điều chỉnh hệ thống thuế để phù hợp với thực tiễn của các doanh nghiệp nhỏ với các đối tác châu Âu.
Với tất cả những số liệu trên, thuế VAT nhượng quyền đã trở thành một trong những vấn đề nổi bật lớn trong chương trình nghị sự thuế của Tây Ban Nha: một mặt, nhóm này mang lại khoản tiết kiệm trung bình 660 euro mỗi năm cho mỗi người lao động tự do và tổng thiệt hại hơn 500 triệu euro; mặt khác, Nhà nước đánh giá tác động đến doanh thu lên tới 650 triệu euro và vẫn chưa có động thái điều chỉnh các quy định của mình cho phù hợp với phần còn lại của Liên minh châu Âu.