Màn trình diễn này, được mệnh danh là Chiến dịch "Những ngôi sao Pamplonas"Chiến dịch này nằm trong số hai vụ can thiệp quan trọng nhất được thực hiện tại Tây Ban Nha nhằm chống lại hành vi gian lận thuế VAT trong lĩnh vực nhiên liệu. Mạng lưới này, với một... sự hiện diện trên phạm vi toàn quốc và một cấu trúc doanh nghiệp vô cùng tinh vi.Ông ta kết hợp các thủ đoạn trốn thuế, người đại diện và chuyển tiền ra nước ngoài để che giấu nguồn gốc bất hợp pháp của số tiền đó.
Một mạng lưới nhà nước được hỗ trợ bởi 38 công ty bình phong.
Theo thông tin chi tiết do Bộ Tài chính cung cấp, tổ chức này được thành lập dựa trên một cấu trúc gồm tối đa 38 công tyTrong đó, nhiều giao dịch chỉ mang tính chất công cụ, nhằm mô phỏng các giao dịch thương mại và nhằm cản trở việc theo dõi thực tế thuế VAT đã thu.Thông qua cấu trúc này, mạng lưới đã có thể đưa một lượng lớn hydrocarbon ra thị trường với giá cả rất cạnh tranh nhờ vào khoản thuế mà sau đó họ đã không đóng.
Cốt truyện vĩ mô được vận hành trong toàn bộ lãnh thổ quốc giaLợi dụng những đặc điểm riêng của thị trường nhiên liệu và lợi nhuận thu được từ phân phối bán buôn, các công ty này được sử dụng như những trung gian lập hóa đơn chính thức cho khách hàng cuối cùng, nhưng mà không có cấu trúc thực sự cũng như không có khả năng tài chính để đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế.
Cơ quan Thuế xem xét trường hợp này như sau: một trong hai mạng lưới buôn lậu hydrocarbon lớn nhất bị triệt phá cho đến nay Tại Tây Ban Nha, điều này đáng chú ý cả về quy mô gian lận lẫn sự phức tạp của cấu trúc doanh nghiệp. Cuộc điều tra mô tả một tổ chức có... lập kế hoạch trước một cách kỹ lưỡnglời khuyên chuyên nghiệp và khả năng điều chỉnh lại kế hoạch của họ bất cứ khi nào một tuyến đường bị đóng.
Một phần lớn lợi nhuận bất hợp pháp được dành riêng cho mục đích đó. Mua lại các công ty mới đã đăng ký trong Sổ đăng ký các nhà khai thác hydrocarbon (Redef)Điều này cho phép mạng lưới liên tục gia hạn hợp đồng với các nhà điều hành bán buôn và tiếp tục khai thác mô hình gian lận tương tự trong các chu kỳ ngắn.
Song song đó, các nhà nghiên cứu đã quan sát việc sử dụng người đại diện và cố vấn pháp lý điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động, từ việc thành lập và quản lý các công ty đến việc chuyển tiền ra nước ngoài với mục đích cản trở khả năng truy xuất nguồn gốc của nó.
Hơn 300 triệu đô la đã bị lừa đảo thông qua ba nhà điều hành bán buôn.
Nguồn gốc của cuộc điều tra nằm ở... giữa năm 2024khi Cơ quan Thuế bắt đầu phân tích hoạt động của một nhà điều hành bán buôn công ty này đã bắt đầu bán một lượng lớn hydrocarbon vào cuối năm 2023. Vào thời điểm đó, cuộc cải cách quy định có hiệu lực vào năm... Tháng 2025 năm XNUMXĐiều này siết chặt các nghĩa vụ của các công ty đăng ký tại Redef.
Cho đến khi sự thay đổi pháp lý đó có hiệu lực, các công ty trong danh bạ này có thể nộp hồ sơ. tờ khai thuế GTGT hàng quý và họ chỉ cần xác định khách hàng và nhà cung cấp của mình mỗi năm một lần. Mạng lưới này được cho là đã lợi dụng chính khuôn khổ đó để Khai báo thuế GTGT phát sinh thấp hơn nhiều so với doanh thu thực tế.đồng thời cố tình thổi phồng thuế VAT đã nộp.
Cơ chế này cho phép tổ chức Tính thuế VAT đối với doanh thu bán nhiên liệu cuối cùng và sau đó, không nộp thuế cho cơ quan thuế hoặc thậm chí yêu cầu hoàn thuế không chính đáng.Điều này tạo ra tỷ suất lợi nhuận bất chính rất cao. Các công ty ma đóng vai trò là trung gian giả mạo, phân tán các giao dịch thực tế và phân bổ nghĩa vụ thuế giữa các công ty không có tài sản hoặc hoạt động thực tế.
Sau khi Cơ quan Thuế đã xóa toán tử đầu tiên khỏi sổ đăng ký Redef. Đến giữa năm 2024, hoạt động này vẫn chưa dừng lại. Vụ gian lận tiếp tục diễn ra trong một thời gian dài. nhà bán buôn thứ haicông ty này bắt đầu vận chuyển một lượng lớn hydrocarbon vào tháng 10 cùng năm. Chỉ trong một tháng, trước khi cũng bị đóng cửa, các nhà điều tra ước tính rằng công ty thứ hai này đã... Người này bị cáo buộc lừa đảo khoảng 123 triệu euro..
Chiếc gậy tiếp sức đã được một người tiếp nhận. người điều hành thứ ba, người mà cho đến lúc đó đã cống hiến hết mình cho bán hydrocarbon trong kho ngoại quanTức là, trước khi thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng (VAT) đến hạn thanh toán. năm ngày sau khi bắt đầu hoạt động gian lậnCơ quan chức năng đã phát hiện ra âm mưu này và tiến hành đưa anh ta ra khỏi Redef, qua đó cắt đứt một mắt xích quan trọng khác trong kế hoạch.
Chiến dịch "Những ngôi sao vô nghĩa": khám xét, bắt giữ và tịch thu tài sản.
Cuộc đảo chính về mặt chiến thuật đã diễn ra ở cái gọi là Chiến dịch "Những ngôi sao Pamplonas"trong đó có hơn 160 quan chức từ Cơ quan ThuếChiến dịch này có sự tham gia của các nhân viên giám sát hải quan, thanh tra và chuyên gia kiểm toán công nghệ thông tin. Đây là một trong những chiến dịch lớn nhất được thực hiện gần đây nhằm chống lại gian lận trong ngành dầu khí.
Tổng cộng, các hoạt động sau đây đã được thực hiện: 18 hồ sơ tại 12 địa điểm thuộc 7 tỉnh thành.Mạng lưới đã đột nhập vào các cơ sở kinh doanh ở Madrid, Majadahonda và Humanes (Madrid), Siero (Asturias), Zaragoza, Castejón del Puente (Huesca), Montoro và Lucena (Córdoba), cũng như Marbella, Estepona và Mijas (Málaga) và Vigo (Pontevedra). Mạng lưới đã mở rộng hoạt động của mình đến các khu vực rất đa dạng, từ các trung tâm đô thị lớn đến các đô thị nhỏ hơn.
Trong quá trình khám xét, những vật phẩm sau đây đã bị thu giữ: Hàng chục bất động sản, 82 xe hơi thuộc phân khúc tầm trung, cao cấp và siêu cao cấp. y hai chiếc thuyền giải tríVới tổng giá trị thị trường, theo ước tính ban đầu, gần 3 triệu euro đối với ô tô và hơn 63.000 euro đối với thuyền.
Các quan chức của cơ quan này cũng đã tiến hành phong tỏa hàng trăm tài khoản ngân hàng và tài sản tiền điện tử được gửi trên nhiều nền tảng giao dịch khác nhau.Số tiền bị đóng băng trong các tài khoản này vượt quá 6 hàng triệu eurongoài việc tịch thu một khối lượng tiền mặt đáng kểvới hơn 300.000 euro tiền giấy thuộc nhiều nguồn gốc khác nhau.
Các tài sản bị tịch thu cũng bao gồm các tác phẩm nghệ thuật, 64 chiếc đồng hồ và túi xách sang trọng và gần với 180 kg kim loại có giá trị kinh tế caobao gồm vàng, bạc và các thỏi kim loại đặc biệt khác. Tổng cộng, Giá trị của số tài sản bị tịch thu vượt xa con số 21 triệu euro.Theo đánh giá sơ bộ của Cơ quan Thuế.
Năm người bị bắt, bị buộc tội và một vụ án đã được khởi tố.
Đến nay, chiến dịch này đã mang lại kết quả như sau: bắt giữ năm người được coi là người chịu trách nhiệm trực tiếp về âm mưu, trong số đó có một trong những nhà lãnh đạo chính của tổ chứcngười này đã bị tạm giam. Tất cả họ đều bị buộc tội các tội danh bị cáo buộc chống lại ngân khố nhà nước, thành viên trong một tổ chức tội phạm y rửa tiền.
Thủ tục tố tụng hình sự Họ đang được chỉ đạo bởi Tòa án Điều tra Trung ương số 4 của Tòa án Quốc gia., Với sự Điều phối của Văn phòng Công tố Chống Tham nhũngPhương án pháp lý này đặc biệt phù hợp do tính chất xuyên quốc gia của một số khoản tiền, được cho là đã chuyển đến các quốc gia khác để tránh bị phát hiện.
Mạng lưới này sẽ phải sử dụng đến một biện pháp nào đó. mạng lưới rộng lớn các nhân vật đại diện.Cả cá nhân và pháp nhân đều được sử dụng để che giấu quyền sở hữu thực sự của các công ty và tài sản. Việc sử dụng các trung gian này cho phép những kẻ cầm đầu vẫn ẩn mình, chính thức không tham gia vào việc quản lý hàng ngày của các công ty liên quan.
Hơn nữa, các nhà nghiên cứu nhấn mạnh vai trò của một số công ty tư vấn và công ty luật Người này bị cáo buộc đã hỗ trợ tổ chức trong việc thành lập công ty, thiết kế các cấu trúc thuế phức tạp và chuyển tiền ra nước ngoài. Tất cả những điều này đều nằm trong các tài liệu bị thu giữ, hiện đang được phân tích chi tiết.
Dự kiến vụ việc sẽ kéo dài trong một thời gian dài, do... khối lượng lớn thông tin kế toán và tài chính đã can thiệp và cần theo dõi các hoạt động bao trùm cả lãnh thổ Tây Ban Nha và các luồng vốn quốc tế.
Mô hình gian lận dựa trên thuế GTGT đã tính nhưng chưa thanh toán.
Cốt lõi của âm mưu lớn này dựa trên một thủ đoạn đã được biết đến trong lĩnh vực gian lận thuế giá trị gia tăng, nhưng được áp dụng ở đây với... mức độ quy mô và sự phối hợp bất thườngMạng lưới này cơ cấu việc bán hydrocarbon theo cách thức mà Thuế VAT được chuyển sang cho khách hàng cuối cùng.nhưng sau đó Không có khoản tiền nào được nộp vào ngân quỹ nhà nước.hoặc khoản đó được bù trừ bằng cách thổi phồng thuế GTGT đầu vào thông qua các hóa đơn giả mạo.
các các công ty nhạc cụ Họ đóng vai trò then chốt: họ phát hành và nhận hóa đơn trong mạng lưới mà không có bất kỳ hoạt động thực tế nào tương xứng với khối lượng đã khai báo. Đó là cách mà điều này đã được thực hiện. làm suy yếu trách nhiệm tài chính Trong số nhiều công ty có vốn ít ỏi, có thể bị bỏ hoang hoặc giải thể một khi hết hiệu quả sử dụng.
Đồng thời, tổ chức bị cáo buộc đã sử dụng cấu trúc này để chuyển một phần lợi nhuận ra nước ngoàiSử dụng các hình thức chuyển khoản, giao dịch tiền điện tử và các kênh tài chính khác. Mục tiêu rất rõ ràng: phá vỡ khả năng truy xuất nguồn gốc tiền bạc và khiến các nhà chức trách khó có thể liên kết nguồn tiền này với nguồn gốc gian lận trong lĩnh vực dầu khí.
Mô hình này đã tạo ra một có tác động mạnh mẽ đến cả doanh thu thuế và cạnh tranh trong thị trường nhiên liệu.Bằng cách cung cấp nhiên liệu với giá thấp hơn nhờ việc không phải nộp thuế, chương trình này có thể nhanh chóng giành được thị phầnĐiều này gây áp lực lên các nhà điều hành đã tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ.
Cơ quan Thuế nhấn mạnh rằng động lực này cho phép mạng lưới tập trung phần lớn các vụ gian lận vào... khoảng thời gian hoạt động hiệu quả tương đối ngắn của mỗi nhà điều hành. Khi các dấu hiệu được phát hiện và chúng được xóa khỏi sổ đăng ký, tổ chức đã có sẵn một công ty khác sẵn sàng tiếp tục mô hình tương tự với thời gian ngừng hoạt động tối thiểu.
Trường hợp của Âm mưu gian lận thuế VAT quy mô lớn liên quan đến hydrocarbon Điều này minh họa mức độ quan trọng của sự kết hợp giữa các quy định cụ thể, kiểm soát công nghệ và sự hợp tác giữa các đơn vị chuyên trách trong việc phát hiện và triệt phá các kế hoạch trốn thuế phức tạp, những kế hoạch mà, giống như kế hoạch này, có thể hoạt động trên quy mô lớn trong nhiều tháng trước khi bị vô hiệu hóa.