Nếu bạn muốn làm rõ điều này Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sảnĐể cập nhật những thông tin mới nhất từ các bộ trưởng và tất cả các thông báo ảnh hưởng đến mùa kê khai thuế, đây là nơi dành cho bạn. Chúng tôi sẽ phân tích một cách bình tĩnh nhưng rõ ràng các mẫu đơn hiện có, các quy định chi phối chúng, những thay đổi được đưa ra trong những năm tới và những thay đổi này sẽ ảnh hưởng đến bạn với tư cách là người nộp thuế như thế nào.
Các dòng sau đây sẽ xem xét một cách có hệ thống... Các quy định pháp luật về Thuế thu nhập cá nhân (IRPF) và Thuế tài sản (IP), các quyết định phê duyệt mẫu tờ khai, những phát triển mới về thu nhập, các khoản khấu trừ, dự thảo tờ khai, thời hạn nộp, phương thức thanh toán và nộp hồ sơ điện tử....ngoài danh sách dài các mẫu đơn thuế liên quan đến thuế thu nhập ở Tây Ban Nha. Tất cả những điều này được trình bày một cách thực tế, sử dụng ngôn ngữ dễ hiểu và dựa trên... Các quy định mới nhất được công bố trên BOE.
Khung pháp lý về thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản
Điểm khởi đầu cho thuế thu nhập cá nhân nằm ở... Luật 35/2006 ngày 28 tháng XNUMX, thuộc Luật Thuế Thu nhập Cá nhân, được bổ sung bởi các Quy định đã được phê duyệt bởi Nghị định Hoàng gia 439/2007, ngày 30 tháng XNUMXNhững quy định này thiết lập các khái niệm cơ bản về thuế: thu nhập nào bị đánh thuế, cách tính toán khoản hoàn thuế, những khoản chi phí nào được khấu trừ, những khoản giảm trừ nào được áp dụng và cách xác định số tiền phải trả hoặc được hoàn lại.
Thuế thu nhập cá nhân (IRPF) là một loại thuế. được chuyển giao một phần cho các cộng đồng tự trị theo chế độ chung.Theo Luật số 22/2009 ngày 18 tháng 12, nhờ sự chuyển giao này, các cộng đồng tự trị có thể thích ứng với thực tế kinh tế và xã hội của mình, trong đó có các khoản miễn giảm cho cá nhân và gia đình, thang thuế khu vực áp dụng cho cơ sở tính thuế chung và phần lớn các khoản khấu trừ trong nghĩa vụ thuế khu vực.
Song song đó, Thuế tài sản (IP) Luật này dựa trên Luật số 19/1991, ngày 6 tháng 6, vẫn có hiệu lực vô thời hạn sau khi Luật số 11/2020, Luật Ngân sách Nhà nước chung năm 2021, có hiệu lực. Thuế tài sản cũng là một loại thuế được chuyển giao cho các cộng đồng tự trị, những cộng đồng này có thể điều chỉnh việc thu thuế. mức miễn trừ tối thiểu, biểu thuế suất và một số khoản khấu trừ và phụ cấp nhất định.luôn tuân thủ các giới hạn do quy định của tiểu bang đặt ra.
Toàn bộ khuôn khổ pháp lý này được xây dựng từng năm thông qua các nghị định của bộ trưởng nhằm điều chỉnh các vấn đề cụ thể như: ước tính khách quan (các mô-đun) hoặc việc ghi chép sổ sách kế toán. Ví dụ, chúng nhấn mạnh đến Đơn đặt hàng HAC/773/2019, liên quan đến sổ sách thuế thu nhập cá nhân, Đơn đặt hàng HAC/1347/2024 và Đặt hàng HFP / 1359/2023, điều chỉnh phương pháp ước tính khách quan trong IRPF và chế độ VAT đặc biệt đơn giản hóa cho năm tài chính 2024 và 2025.
Các quyết định phê duyệt mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản.
Việc phê duyệt chính thức các mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân (IRPF) và thuế tài sản (IP), cũng như các thủ tục để nhận và nộp dự thảo, được cấu trúc hàng năm thông qua một quy trình cụ thể. Thứ tự cụ thể được công bố trên BOENhững quy định này là tài liệu tham khảo thực tiễn hướng dẫn cách thức tiến hành chiến dịch thuế thu nhập và thuế tài sản hàng năm.
Đối với năm tài chính 2023, số liệu tham chiếu là... Quyết định HAC/265/2024, ngày 18 tháng 3Văn bản này đã phê duyệt các mẫu kê khai Thuế Thu nhập Cá nhân và Thuế Tài sản cho năm tài chính 2023, quy định địa điểm, hình thức và thời hạn nộp, điều chỉnh các thủ tục để nhận, sửa đổi, xác nhận và nộp dự thảo, đồng thời nêu chi tiết các điều kiện chung cho việc nộp điện tử cả hai loại thuế.
Nhìn về năm tài chính 2024, quy định quan trọng nhất là... Quyết định HAC/242/2025, ngày 13 tháng 3Quyết định này phê duyệt các mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản cho năm thuế 2024, quy định lại thời hạn, địa điểm và phương thức nộp, cập nhật các phụ lục về khấu trừ của tiểu bang và khu vực, đồng thời phát triển điều khoản cuối cùng thứ mười sáu của Luật 7/2024 liên quan đến việc hoàn thuế dựa trên án lệ của Tòa án Tối cao về điều khoản chuyển tiếp thứ hai của Luật 35/2006.
Hướng tới bài tập tiếp theo, Quyết định HAC/277/2026, ngày 25 tháng 3Văn bản được công bố trên tờ BOE ngày 27 tháng 3 năm 2026, phê duyệt các mô hình khai báo. Thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản tương ứng với năm tài chính 2025Lệnh này cũng quy định địa điểm, hình thức và thời hạn nộp, phương thức để có được, sửa đổi và xác nhận bản dự thảo cũng như các điều kiện nộp bằng phương tiện điện tử đối với cả hai loại thuế.
Trong mọi trường hợp, các nguyên tắc của nhu cầu, hiệu quả, tính tương xứng, tính chắc chắn về mặt pháp lý, tính minh bạch và hiệu quả Được quy định trong Luật 39/2015. Các lệnh này dựa trên thẩm quyền của Luật Thuế Thu nhập Cá nhân, Luật Thuế Tài sản và Quy định Chung về các hoạt động và thủ tục quản lý và kiểm tra thuế nhằm thiết lập một khuôn khổ kê khai thống nhất trên toàn lãnh thổ, nhưng vẫn tương thích với các quyền tự chủ.
Các mẫu đơn chính thức về Thuế Thu nhập Cá nhân và Thuế Tài sản
Các mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân (IRPF) và thuế tài sản (IP) được Cơ quan Thuế sử dụng đều được tiêu chuẩn hóa và cập nhật hàng năm, mặc dù chúng vẫn giữ cấu trúc rất tương tự để tạo điều kiện thuận lợi cho việc xử lý bằng máy tính và nộp điện tử.
Về thuế thu nhập cá nhân, mô hình chính là... Mẫu D-100Đây chính là tờ khai thuế. Kèm theo đó là các giấy tờ thanh toán hoặc hoàn thuế, cụ thể là:
- Mô hình 100: Tài liệu dùng để thanh toán hoặc hoàn thuế thu nhập, bao gồm bản sao cho người nộp thuế và cho đơn vị hợp tác.
- Mô hình 102: Chứng từ thanh toán cho đợt thanh toán thứ hai của tờ khai IRPF khi khoản thanh toán được chia thành hai đợt.
Trong trường hợp thuế tài sản, các mô hình tham chiếu là: Mẫu D-714 (Tuyên bố về sở hữu trí tuệ) và Mô hình 714 (Chứng từ thanh toán thuế). Các mẫu này được sao chép hàng năm, chỉ thực hiện những điều chỉnh kỹ thuật cần thiết để thích ứng với luật mới và hệ thống điện tử của AEAT (Cơ quan Thuế Tây Ban Nha).
Cần nhớ rằng nghĩa vụ kê khai tài sản trí tuệ áp dụng cho người nộp thuế có Hạn mức thu được là dương hoặc có giá trị tài sản ròng vượt quá 2.000.000 euro.Theo Điều 37 của Luật 19/1991, các cộng đồng tự trị có thể sửa đổi mức miễn thuế tối thiểu và biểu thuế suất, vì vậy việc xem xét các quy định của từng vùng lãnh thổ là rất quan trọng.
Bên cạnh các mẫu đơn dành riêng cho tờ khai hàng năm, còn có một hệ sinh thái rất rộng các mẫu đơn liên quan đến Thuế Thu nhập Cá nhân: mẫu đơn khấu trừ thuế, thanh toán trả góp, tờ khai thông tin, thông báo thống kê dân số, các chế độ đặc biệt, v.v., được các công ty, chuyên gia và các đối tượng khác sử dụng để báo cáo và tự đánh giá các nghĩa vụ khác nhau.
Các mô hình thuế chính liên quan đến Thuế Thu nhập Cá nhân (IRPF)
Rất nhiều vấn đề xoay quanh tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm. các mô hình bổ sung Những giấy tờ này được sử dụng để khấu trừ thuế, thanh toán tạm ứng, khai báo các giao dịch mang tính thông tin hoặc truyền đạt dữ liệu liên quan đến cơ quan thuế.
Trong lĩnh vực chỉ dành riêng cho người nộp thuế cá nhân, các mô hình thuế thu nhập cá nhân sau đây nổi bật, nhiều trong số đó được các công ty và cố vấn sử dụng phổ biến:
- Mẫu 100 và 102Hạn chót nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm và đợt thanh toán thứ hai.
- Các mẫu 130 và 131: khoản thanh toán trả góp của các doanh nhân và chuyên gia trong ước tính trực tiếp (130) và ước tính khách quan (131).
- Các mẫu 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128: các khoản khấu trừ và thanh toán liên quan đến thu nhập từ công việc, hoạt động kinh tế, cho thuê đô thị, thu nhập từ vốn di động, chuyển nhượng các chương trình đầu tư tập thể, tài khoản ngân hàng, bảo hiểm nhân thọ, và các khoản khác.
- Các mẫu 136 và 230: Thuế đặc biệt đối với tiền thưởng từ một số loại xổ số và cá cược, áp dụng cho cả Thuế Thu nhập Cá nhân/Thuế Thu nhập cho Người không cư trú và Thuế Doanh nghiệp.
- Các mẫu 140, 143, 145, 146, 147, 149, 150, 151: Các thông tin liên lạc và yêu cầu liên quan đến việc khấu trừ thuế cho thai sản, gia đình đông con, người di cư đến lãnh thổ Tây Ban Nha (chế độ Beckham và các chế độ kế nhiệm), người hưởng lương hưu có nhiều nguồn chi trả, v.v.
- Các mẫu 156, 159, 165 và các thông tin khác: báo giá cho mục đích khấu trừ thai sản, tiêu thụ điện, giấy chứng nhận cho các đối tác của các thực thể mới thành lập, v.v.
- Các mẫu từ 170 đến 199 và 290 trở đi.: một nhóm rất rộng các báo cáo thông tin định kỳ hoặc hàng năm (giao dịch thẻ, số dư và giao dịch tài chính, chứng khoán, quyên góp, viện trợ công cộng, cho vay, giao dịch với tài sản tài chính, tài khoản không cư trú, FATCA, CRS, v.v.).
- Mẫu 720 và 721Bản kê khai thông tin về tài sản và quyền sở hữu ở nước ngoài cũng như về tiền ảo nằm ngoài lãnh thổ Tây Ban Nha.
- Các mẫu 770 và 771: Các đánh giá tự nguyện cụ thể để tự điều chỉnh lãi suất chậm thanh toán, phụ phí, lệ phí cho những năm không có mô hình tiêu chuẩn hóa trong hệ thống văn phòng điện tử.
Ngoài thuế thu nhập cá nhân (IRPF), và vẫn nằm trong hệ thống thuế nhà nước, còn có các mô hình thuế cho các loại thuế khác (VAT, thuế đặc biệt, phí, thuế tạm thời, thuế dịch vụ kỹ thuật số, giao dịch tài chính, v.v.) mà mặc dù không trực tiếp là một phần của tờ khai thuế thu nhập hàng năm, nhưng vẫn ảnh hưởng đến thu nhập. thuế toàn cầu đối với cá nhân và công ty.
Mục đích của sự đa dạng khổng lồ các mô hình này là để đảm bảo Cơ quan Thuế nhận được thông tin đầy đủ và có cấu trúc về tất cả các giao dịch có liên quan đến thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho cả việc kiểm soát và hỗ trợ người nộp thuế thông qua dữ liệu thuế ngày càng chi tiết.
Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế thu nhập: giới hạn và các trường hợp đặc biệt
Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế thu nhập được quy định trong... Điều 96 Luật 35/2006 và tại Điều 61 của Quy chế Thuế. Quy tắc chung là người nộp thuế vượt quá một số ngưỡng thu nhập nhất định hoặc thuộc một số trường hợp cụ thể phải nộp tờ khai thuế.
Đối với năm tài chính 2024, khoản tiền này được huy động thông qua... Nghị định-Luật Hoàng gia 4/2024, ngày 26 tháng XNUMX, ngưỡng tối thiểu đối với nghĩa vụ nộp tờ khai thuế đối với một số người nhận thu nhập từ việc làm. Cụ thể, giới hạn loại trừ đối với những người nhận thu nhập từ công việc với nhiều người trả tiềnHoặc trong các trường hợp khác theo Điều 96.3 của Luật Thuế Thu nhập Cá nhân Tây Ban Nha (LIRPF), mức này được quy định là 15.876 euro mỗi năm (trước đây là 15.000 euro). Mức giới hạn chung là 22.000 euro vẫn được duy trì đối với những người nhận thu nhập từ việc làm từ một chủ lao động duy nhất hoặc trong một số trường hợp nhất định.
Tuy nhiên, ngay cả với mức thu nhập thấp, những người muốn nộp tờ khai thuế vẫn bắt buộc phải làm vậy. Áp dụng các khoản khấu trừ tạm thời cho khoản đầu tư vào nhà ở chính.Các khoản khấu trừ cho việc đánh thuế hai lần quốc tế hoặc giảm trừ cho các khoản đóng góp vào hệ thống an sinh xã hội, tài sản được bảo vệ của người khuyết tật, các hội tương trợ, các kế hoạch lương hưu được bảo hiểm hoặc bảo hiểm người phụ thuộc với quyền giảm cơ sở tính thuế.
Ngoài ra, còn có một nhóm người bắt buộc phải nộp tờ khai thuế do loại trợ cấp họ nhận được. Đó là trường hợp của những người... những người nhận trợ cấp sinh hoạt tối thiểu và các thành viên của đơn vị chung sống.Những người phải nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm (IRPF) theo Luật 19/2021 ngày 20 tháng 12 cũng phải nộp tờ khai IRPF. Hơn nữa, luật quy định rằng bất kỳ người nào đã từng đăng ký là người lao động tự do trong RETA (Chế độ đặc biệt dành cho người lao động tự do) hoặc trong Chế độ đặc biệt dành cho thuyền viên đều phải nộp tờ khai, bất kể mức thu nhập của họ là bao nhiêu.
Đối với những người nộp thuế không bắt buộc phải nộp tờ khai thuế, cơ quan thuế chỉ có thể ban hành quyết định đánh thuế tạm thời theo quy định tại Điều 102 của Luật Thuế Thu nhập Cá nhân Tây Ban Nha (LIRPF) khi họ cung cấp thông tin sai lệch hoặc không chính xác cho người trả lương, dẫn đến việc khấu trừ thuế thấp hơn mức quy định. Nếu những người nộp thuế này tự nguyện nộp tờ khai để được hoàn thuế, quyết định đánh thuế tạm thời sẽ không bao giờ phát sinh thêm nghĩa vụ nào ngoài khoản tiền hoàn thuế nhận được bất hợp pháp cộng với tiền lãi chậm nộp tương ứng.
Những thay đổi chính trong mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Mỗi chiến dịch giới thiệu Những điều chỉnh và tính năng mới trong mô hình thuế thu nhập cá nhân Để thích ứng với những thay đổi về quy định, kết hợp các ưu đãi thuế mới hoặc cải thiện quản lý. Các sắc lệnh mới nhất bao gồm một loạt các sửa đổi đáng chú ý về thu nhập, lợi tức vốn, khấu trừ và quản lý thuế.
Trong lĩnh vực thu nhập từ công việc và các hoạt động kinh tếCác mục mới được thêm vào để áp dụng mức giảm 30% cho một số khoản thu nhập đặc biệt liên quan đến hoạt động nghệ thuật hoặc kỹ thuật, với điều kiện khoản thu nhập này vượt quá 130% mức trung bình của ba năm tính thuế trước đó. Mức giảm tương tự cũng được mở rộng cho một số khoản thu nhập ròng từ các hoạt động kinh tế thuộc các nhóm cụ thể của Thuế Hoạt động Kinh tế.
Đối với những người đóng thuế ước tính trực tiếpKhả năng đó vẫn được duy trì và củng cố. Tổng hợp thông tin từ sổ sách thuế thu nhập cá nhân. —với điều kiện chúng tuân theo định dạng do Cơ quan Thuế Tây Ban Nha (AEAT) công bố và việc lưu giữ chúng đã được cho phép— trực tiếp vào các ô của biểu mẫu. Ngoài ra, còn có các ô để điều chỉnh các khoản đóng góp vào Chế độ Đặc biệt dành cho Người lao động Tự do và để ghi lại, nếu có, việc áp dụng khấu hao nhanh cho một số tài sản nhất định. xe sinh thái (FCV, FCHV, BEV, REEV, PHEV) và các cơ sở hạ tầng sạc mới sẽ đi vào hoạt động trong các năm tài chính bắt đầu từ năm 2024 và 2025.
Trong đánh giá khách quan, các đơn đặt hàng mô-đun cho năm 2024 và 2025 duy trì cấu trúc chung của các chỉ số hiệu suất ròng, nhưng giới thiệu thêm các biện pháp giảm nhẹ tác động đối với hoạt động nông nghiệp và chăn nuôiCác biện pháp bao gồm giảm 35% thu nhập ròng đối với dầu diesel nông nghiệp và giảm 15% chi phí phân bón, áp dụng các hệ số điều chỉnh cụ thể cho thức ăn chăn nuôi mua từ bên thứ ba và cây trồng được tưới bằng điện, và duy trì các hệ số giảm cho một số loại cây trồng cụ thể (nho ăn, hoa và cây cảnh, thuốc lá). Hơn nữa, mức giảm thêm 20% thu nhập ròng từ các mô-đun dành cho doanh nhân vẫn được duy trì. đảo La Palma.
Về lãi và lỗ vốnMô hình được thiết kế lại để phân tách rõ ràng hơn tiền thắng cược từ các trò chơi có và không có thuế khấu trừ, cũng như các giải thưởng quảng cáo. Dữ liệu về chuyển nhượng bất động sản (giá trị chuyển nhượng và mua lại, chi phí liên quan và khấu hao) được phân tích chi tiết, và một phần cụ thể được tạo ra cho các giao dịch với Quỹ giao dịch chứng khoán (ETF) và các công ty đầu tư vốn biến động. Phụ lục C.2 cũng nêu chi tiết sự phân bổ các hoạt động thuộc chế độ đặc biệt đối với việc sáp nhập, chia tách, trao đổi chứng khoán và đóng góp phi tiền tệ.
Những thay đổi về khoản khấu trừ, chế độ đặc biệt và phúc lợi khu vực
Một trong những lĩnh vực có nhiều biến động nhất trong các mô hình gần đây là lĩnh vực... các khoản khấu trừ từ tổng số thuế phải nộpCác ưu đãi này, ở cả cấp tiểu bang, khu vực và vùng lãnh thổ đặc biệt, đã được gia hạn, mở rộng hoặc tạo mới, có tác động trực tiếp đến tờ khai thuế thu nhập.
Trong số các khoản khấu trừ cấp tiểu bang, những khoản sau đây nổi bật: Gia hạn tạm thời khoản khấu trừ cho các công trình cải thiện hiệu quả năng lượng trong nhà ởĐiều này áp dụng cho các khoản thanh toán từ tháng 10 năm 2021 đến hết năm 2024 (hoặc năm 2025, tùy thuộc vào việc đó là nhà ở riêng lẻ hay toàn bộ tòa nhà dân cư). Khoản khấu trừ cho [không rõ - có thể là "thuế bất động sản"] cũng được duy trì và khuyến khích. Mua sắm xe điện cắm sạc và xe chạy bằng pin nhiên liệu, cũng như lắp đặt các điểm sạc., với các ô cụ thể trong mô hình và phần riêng trong phụ lục.
Tỷ lệ khấu trừ cũng tăng lên đối với quyên góp và đóng góp cho các hoạt động bảo trợ ưu tiênTheo sau cuộc cải cách được ban hành bởi Sắc lệnh Hoàng gia số 6/2023. Song song đó, một khoản khấu trừ mới được tạo ra liên quan đến khoản đóng góp của người sử dụng lao động vào hệ thống bảo hiểm xã hội của công ty.Áp dụng cho người nộp thuế thực hiện các hoạt động kinh tế theo hình thức ước tính trực tiếp, và giới hạn đóng góp và giảm trừ trong hệ thống an sinh xã hội được điều chỉnh (1.500 euro chung, giới hạn bổ sung cho người tự kinh doanh lên đến 4.250 euro, duy trì mức 8.500 euro cho các khoản đóng góp kinh doanh, có điều kiện kèm theo).
Trong lĩnh vực các chế độ lãnh thổ đặc biệt, mô hình này tích hợp các không gian cụ thể dành cho Chế độ kinh tế và tài chính của quần đảo Canary và cho anh ta Chế độ thuế đặc biệt của quần đảo BalearicTrong trường hợp thứ hai, khoản khấu trừ cho các khoản phân bổ vào Quỹ Dự trữ Đầu tư tại Quần đảo Balearic (có hiệu lực cho các giai đoạn bắt đầu từ năm 2023 đến năm 2028) được bao gồm, cũng như khung pháp lý mới được phê duyệt theo Nghị định Hoàng gia 710/2024, trong đó quy định các khái niệm pháp lý và cung cấp sự an toàn cho các nhà điều hành.
Các khoản khấu trừ đặc biệt liên quan đến các trường hợp ngoại lệ vẫn có hiệu lực, chẳng hạn như khoản khấu trừ cho Nơi cư trú thường xuyên và thực tế trên đảo La Palma sau các vụ phun trào núi lửa, cũng như các lợi ích liên quan đến Chế độ Kinh tế và Tài chính của Quần đảo Canary đối với các khoản đầu tư nhà ở trên đảo và hỗ trợ cho các lĩnh vực cụ thể.
Mặt khác, một Khoản khấu trừ thuế mới cho thu nhập từ việc làm được thiết kế để giảm bớt gánh nặng thuế cho người nhận mức lương tối thiểu giữa các ngành nghề.Khoản khấu trừ này làm giảm mức thuế đối với SMI (16.576 euro) xuống bằng không và giảm hóa đơn thuế đối với thu nhập từ việc làm nằm trong khoảng từ 16.576 đến 18.276 euro, áp dụng cho tổng nghĩa vụ thuế ròng.
Tự đánh giá điều chỉnh và những phát triển mới trong quản lý thuế.
Một trong những thay đổi quan trọng nhất trong cơ chế thuế thu nhập cá nhân là việc thực hiện... tự đánh giá sửa chữa như một hệ thống tổng quát để sửa chữa các tờ khai đã nộp, thay thế mô hình kép "bổ sung" và "yêu cầu sửa đổi".
Luật số 13/2023 sửa đổi Điều 120.3 của Luật Thuế chung để tạo ra con số này, được phát triển trong lĩnh vực Thuế thu nhập cá nhân thông qua... Điều 67 bis của Quy chế ThuếĐược sửa đổi bởi Nghị định Hoàng gia 117/2024. Về cơ bản, người nộp thuế có thể nộp một tờ khai tự đánh giá mới để điều chỉnh tờ khai trước đó, bất kể kết quả là khoản phải nộp hay khoản hoàn thuế, mà không cần phải chờ quyết định hành chính.
Để đạt được mục tiêu này, mô hình 100 được điều chỉnh bằng cách tích hợp các ô cụ thể để xác định việc tự đánh giá mang tính khắc phục và một vài trường thông tin quan trọng: hộp 669, được dùng để điều chỉnh những trường hợp không thuộc các mục khác (chủ yếu là sự khác biệt về tiêu chí hành chính), và hộp 701 Trong chứng từ thu nhập hoặc hoàn thuế, mục này dùng để phân biệt các khoản hoàn thuế phát sinh từ quy định thuế với các khoản hoàn thuế tương ứng với thu nhập bất hợp pháp.
Phương pháp tự đánh giá điều chỉnh được coi là phương pháp ưu tiên, trừ trường hợp việc điều chỉnh chỉ dựa trên khả năng vi phạm quy định hiện hành do vi phạm quy định có thứ bậc cao hơn. Trong trường hợp đó, người nộp thuế có thể lựa chọn giữa tự đánh giá điều chỉnh hoặc thủ tục truyền thống yêu cầu điều chỉnh các bản tự đánh giá.
Song song đó, một phần thông tin bổ sung được tích hợp vào mô hình để áp dụng phương pháp mới. quy định đặc biệt về thời điểm chuyển nhượng cổ phần hoặc quyền sở hữu vốn chủ sở hữu cho nhân viên của các công ty mới nổiCái gọi là "Luật thúc đẩy hệ sinh thái khởi nghiệp" tăng mức miễn thuế hàng năm từ 12.000 euro lên 50.000 euro và cho phép hoãn nộp thuế đối với phần vượt quá cho đến khi đạt được một số mốc nhất định (ví dụ: chuyển nhượng cổ phần) và trong mọi trường hợp, tối đa là mười năm kể từ ngày giao hàng. Một phần mới đã được thêm vào Phụ lục C.1 của biểu mẫu để quản lý việc hoãn nộp thuế này.
Soạn thảo tờ khai thuế, dịch vụ hỗ trợ về thuế thu nhập cá nhân và các dịch vụ khác.
Cơ quan Thuế đã cam kết trong nhiều năm qua về việc phổ biến việc sử dụng dự thảo tuyên bố và của Cho thuê trang web Là công cụ trọng tâm của chiến dịch thuế thu nhập cá nhân. Việc thu thập, sửa đổi và xác nhận dự thảo được quy định tỉ mỉ trong các quy chế cho mỗi năm tài chính.
Tất cả người nộp thuế, bất kể nguồn thu nhập của họ là gì, đều có thể truy cập bản nháp hoặc dữ liệu thuế Ngay từ ngày đầu tiên của chiến dịch, bạn có thể nộp dự thảo/tờ khai của mình thông qua dịch vụ xử lý tờ khai thuế trực tuyến (Renta WEB) trên trang web của AEAT. Để làm như vậy, bạn phải xác minh danh tính bằng chứng chỉ điện tử, hệ thống Cl@ve Móvil (bao gồm cả Cl@ve PIN), mã số tham chiếu, hoặc, đối với công dân EU, thông qua eIDAS.
Số tham chiếu được lấy bằng cách cung cấp NIF, ngày cấp hoặc ngày hết hạn của DNI (hoặc số hỗ trợ NIE) và số tiền từ ô 505 của tờ khai thuế thu nhập cá nhân năm trước (cơ sở tính thuế chung). Nếu người nộp thuế không nộp tờ khai trong năm trước, họ phải cung cấp số IBAN của tài khoản ngân hàng Tây Ban Nha mà họ sở hữu tính đến ngày 31 tháng 12 của năm đó. Các mã số thuế cá nhân (NIF) bắt đầu bằng K, L hoặc M, và một số NIF thường trú, cũng yêu cầu ngày sinh.
Sau khi nhận được số tham chiếu, người nộp thuế có thể tải xuống bản nháp, chỉnh sửa nó — thêm dữ liệu còn thiếu hoặc sửa lỗi — và cuối cùng xác nhận lại và trình bày nó.Việc xác nhận có thể được thực hiện trực tuyến. qua điện thoại (cần đặt lịch hẹn) hoặc trực tiếp tại các văn phòng của AEAT và các đơn vị hợp tác của các cộng đồng tự trị và các thực thể địa phương.
Về mặt hỗ trợ, AEAT cung cấp một loạt các dịch vụ: Gói dịch vụ "Chúng tôi sẽ gọi lại cho bạn" bao gồm chuẩn bị tờ khai thuế qua điện thoại, hỗ trợ trực tiếp theo lịch hẹn, hỗ trợ qua video tại các đô thị nhỏ, Sổ tay Thuế Thu nhập và Thuế Tài sản, Thông tin Thuế Thu nhập và Trợ lý ảo, trò chuyện với các chuyên gia tại ADI (Khu vực Thông tin Người nộp thuế) và tài liệu chuyên biệt dành cho người cao tuổi.Ngoài ra, một kế hoạch hỗ trợ đặc biệt vẫn được duy trì cho trên 65 tuổi tại các đô thị nhỏ, như một kết quả của nghị định thư với Nền tảng Người cao tuổi và Người hưởng lương hưu.
Thời hạn nộp hồ sơ và lịch trình cho chiến dịch Thuế Thu nhập và Thuế Tài sản
Các lệnh phê duyệt mẫu được ban hành hàng năm. thời hạn nộp bản dự thảo và tờ khai thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản.Mặc dù ngày cụ thể có thể thay đổi chút ít mỗi năm, nhưng kế hoạch chung đã được thống nhất.
Ví dụ, đối với năm thuế 2023, kỳ thông thường để nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản là từ... Ngày 3 tháng 4 và ngày 1 tháng 7 năm 2024Cho dù kết quả là khoản thanh toán đến hạn hay khoản hoàn trả. Trong trường hợp thanh toán tự động qua tài khoản ngân hàng, hạn chót là ngày 26 tháng 6 (trừ trường hợp chỉ thanh toán đợt thứ hai bằng hình thức này, khi đó thời hạn có thể được gia hạn đến ngày 1 tháng 7).
Trong năm tài chính 2024, Quyết định HAC/242/2025 quy định kỳ báo cáo là khoảng thời gian giữa... Ngày 2 tháng 4 và ngày 30 tháng 6 năm 2025 Đối với Thuế Thu nhập Cá nhân (IRPF) và Thuế Tài sản (IP). Có thể thanh toán bằng hình thức ghi nợ trực tiếp từ ngày 2 tháng 4 đến ngày 25 tháng 6, với tùy chọn thiết lập ghi nợ trực tiếp chỉ cho kỳ thanh toán thứ hai của IRPF đến ngày 30 tháng 6. Hạn chót để thanh toán kỳ thứ hai, khi chọn chia nhỏ khoản thanh toán, là khoảng [ngày tháng bị thiếu]. Tháng Mười Một 5 của năm sau.
Lịch trình chiến dịch chi tiết thường bao gồm các mốc quan trọng như bắt đầu quy trình lấy số tham chiếu, dữ liệu thuế có sẵn, mở thời gian yêu cầu đặt lịch hẹn qua điện thoại hoặc trực tiếp, bắt đầu các dịch vụ qua điện thoại và tại văn phòng, và thời hạn nộp hồ sơ và thanh toán tự động. Tất cả thông tin này đều được công bố trên trang web của AEAT và trong các hướng dẫn thực hành.
Trong trường hợp thuế tài sản, thì Hạn nộp hồ sơ trùng với hạn nộp thuế thu nhập cá nhân.và việc khai báo của họ phải được thực hiện bằng điện tử, có tính đến khả năng kinh tế lớn hơn của những người nộp thuế bị ảnh hưởng, điều này được coi là sự đảm bảo đầy đủ về khả năng tiếp cận các phương tiện công nghệ.
Các định dạng trình bày và phương thức thanh toán
Lập trường của Chính quyền rất rõ ràng: việc nộp tờ khai Thuế Thu nhập Cá nhân (IRPF) và Thuế Tài sản (IP) tốt nhất nên được thực hiện bằng [không rõ - có thể là "trực tuyến"]. phương tiện truyền thông điện tửViệc này có thể được thực hiện qua internet, qua điện thoại (với sự hỗ trợ chuẩn bị), hoặc trực tiếp với việc truyền tải điện tử ngay lập tức từ các văn phòng. Yêu cầu này đã trở nên phổ biến hơn sau khi được đánh giá tích cực về hiệu quả thực hiện.
Khi chữ ký và xác thựcCác chứng chỉ điện tử được công nhận, hệ thống Cl@ve Móvil, số tham chiếu và eIDAS dành cho công dân EU đều được chấp nhận. Khai thuế chung yêu cầu xác minh danh tính của cả hai vợ chồng bằng cách sử dụng mã số thuế (NIF) và số tham chiếu hoặc hệ thống Cl@ve. Sau khi nộp tờ khai, người nộp thuế sẽ nhận được biên lai điện tử kèm mã xác minh bảo mật gồm 16 ký tự, ngày và giờ nộp.
Về phương thức thanh toán, phạm vi các lựa chọn đã được mở rộng đáng kể. Người nộp thuế có thể lựa chọn giữa các phương thức sau: Thanh toán qua tài khoản, thẻ tín dụng hoặc thẻ ghi nợ, NRC, ghi nợ trực tiếp, Bizum và chuyển khoản tức thời an toàn.Ngoài phiếu thanh toán tiêu chuẩn dành cho đơn vị hợp tác, việc xác nhận nợ kèm theo yêu cầu hoãn thanh toán, bồi thường hoặc thanh toán bằng hiện vật sử dụng tài sản từ Di sản Lịch sử Tây Ban Nha cũng là một lựa chọn.
Đối với tờ khai thuế có hoàn thuế, bạn có thể chọn chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng, từ bỏ quyền được hoàn tiền để chuyển cho Kho bạc Nhà nước hoặc, trong những trường hợp chính đáng, yêu cầu hoàn thuế bằng séc ghi tên người thụ hưởng từ Ngân hàng Tây Ban Nha, yêu cầu cung cấp thêm một tài liệu thông qua cơ quan đăng ký (điện tử hoặc trực tiếp) của Cơ quan Thuế.
Thuế tài sản: cấu trúc của mô hình và sự thích ứng về mặt pháp lý
Mô hình Thuế Tài sản vẫn duy trì, hết chiến dịch này đến chiến dịch khác, một cấu trúc gần như bất biếnĐiều này đơn giản hóa cả việc chuẩn bị tờ khai và xử lý điện tử. Lệnh cho mỗi năm tài chính xác nhận tính liên tục này và chỉ đưa ra những điều chỉnh hình thức nhỏ.
Mẫu khai thuế thu nhập cá nhân (IP) phải được nộp điện tử, sử dụng cùng hệ thống nhận dạng như đối với thuế thu nhập cá nhân (IRPF). Thiết kế của tờ khai nhằm mục đích đơn giản hóa việc tạo tệp điện tử và cấp bản sao điện tử, cho phép lưu trữ và tra cứu sau này.
Trong những năm gần đây đã có sự thay đổi đáng kể trong việc áp dụng giới hạn của tổng số tiền Thuế tài sảnĐiều này phù hợp với án lệ của Tòa án Tối cao. Người ta đã thừa nhận rằng giới hạn này có thể được áp dụng không chỉ cho cư dân chịu thuế thu nhập cá nhân mà còn cho người nộp thuế không cư trú chịu thuế bất động sản, và mẫu đơn cũng như hướng dẫn đã được điều chỉnh để phản ánh học thuyết này.
Hơn nữa, vì thuế được chuyển giao cho các cộng đồng tự trị, nên việc tuân thủ các quy định khu vực là điều cần thiết. mức miễn thuế tối thiểu, biểu thuế suất và các khoản thưởng hoặc giảm trừ trong phí.Cơ quan Thuế Tây Ban Nha (AEAT) tổng hợp các yếu tố này trong Sổ tay Quản lý Tài sản Thực tiễn hàng năm, mà người nộp thuế có thể truy cập từ văn phòng điện tử.
Toàn bộ hệ thống các mô hình, thời hạn, khoản khấu trừ, chế độ đặc biệt và công cụ điện tử này đã được hoàn thiện với mục đích làm cho việc tuân thủ nghĩa vụ thuế trở nên dễ dàng hơn, đồng thời mang lại mức độ kiểm soát và an ninh pháp lý rất cao cho người nộp thuế chịu khó cập nhật thông tin.
